1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情況應繳納個人所得稅的是()

A.張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房

B.王某將房屋無償贈與其子

C.趙某轉讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

【答案】C

【解析】選項ABD免稅。

2、2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發(fā)表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.5000×20%=1000(元)

B.5000×(1-20%)×20%=800(元)

C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

D.5000×20%×(1-30%)=700(元)

【答案】C

【解析】稿酬所得基本稅率為20%，并對應納稅額減征30%。

3、2015年6月，甲公司進口一批貨物。海關核定的貨價為90萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費2萬元，運費5萬元，保險費0.3萬元。已知關稅稅率為10%。甲公司當月進口該批貨物應繳納關稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(90+2+5)×10%=9.7(萬元)

B.(90+5+0.3)×10%=9.53(萬元)

C.(90+2)×10%=9.2(萬元)

D.(90+2+5+0.3)×10%=9.73(萬元)

【答案】D

【解析】(1)一般貿易項下進口貨物以海關審定的“成交價格”為基礎的“到岸價格”作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格;(2)甲公司進口該批貨物應納關稅稅額=(90+2+5+0.3)×10%=9.73(萬元)。

4、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

B.農(nóng)村的村民住宅

C.市區(qū)商場的地下車庫

D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓

【答案】B

【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)內擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人。

多項選擇題

1、居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應當按照規(guī)定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有( )。

A.王某從英國取得所得

B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C.李某從境內兩家公司取得工資、薪金所得

D.張某2015年度取得所得15萬元

【答案】ACD

【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報： (1)年所得12萬元以上的(選項D); (2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項C); (3)從中國境外取得所得的(選項A);(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的; (5)國務院規(guī)定的其他情形。