A.(116+2.32)/(1+16%)×16%=16.32(萬元)

B.116/(1+16%)×16%=16(萬元)

C.116×16%=18.56(萬元)

D.[116+2.32/(1+16%)]×16%=18.88(萬元)

【答案】C

【解析】收取的1年以內(nèi)的押金并且未超過合同規(guī)定期限(未逾期)，單獨(dú)核算的，不并入銷售額。

2、【單選】2018年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D.6月25日

【答案】B

【解析】納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

3、【單選】下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是( )。

A. 臺(tái)風(fēng)登陸

B. 火山爆發(fā)

C. 流星隕落

D. 簽發(fā)支票

【答案】D

【解析】D選項(xiàng)是人可控制的行為，是法律行為;ABC選項(xiàng)是人不可控制的自然危害，屬于法律事件。

4、【單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是(　)。

A.實(shí)行簡易征稅辦法

B.一律不使用增值稅專用發(fā)票

C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)AC，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)BD，一般情況下，小規(guī)模納稅人不得自行對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

5、【多選】列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任形式的有

A. 罰款

B. 支付違約金

C. 恢復(fù)原狀

D. 罰金

【答案】BC

【解析】BC選項(xiàng)屬于民事責(zé)任，一般不帶有懲罰意味的，把錯(cuò)誤修正即可，A選項(xiàng)屬于行政責(zé)任，D選項(xiàng)屬于刑事責(zé)任。