單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是( )。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向小規(guī)模納稅人銷售房屋

B.百貨公司向消費(fèi)者個(gè)人銷售服裝

C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售鞋帽

D.咨詢公司向一般納稅人提供業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A向小規(guī)模納稅人銷售房屋不得開(kāi)具值稅專用發(fā)票;選項(xiàng) B商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)C向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。

A.舞臺(tái)、戲劇及影視演員化妝用的上妝油

B.汽油

C.禮花彈

D.小禮花類

【答案】A

【解析】選項(xiàng) A舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的“上妝油、卸妝油、油彩”，不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng) B，“汽油”應(yīng)按“成品油”稅目征收消費(fèi)稅;選項(xiàng) CD應(yīng)按“鞭炮、焰火”稅目征收消費(fèi)稅。

3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是( )。

A.超豪華小汽車零售商

B.中輕型商用客車

C.石腦油生產(chǎn)商

D.啤酒批發(fā)商

【答案】D

【解析】是否屬于應(yīng)稅消費(fèi)品?選項(xiàng)ABCD均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。是否屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)?先找特殊環(huán)節(jié)，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)A屬于消費(fèi)稅納稅人;只有白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，選項(xiàng)D不需繳納消費(fèi)稅;除“金銀鉑鉆”外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)均屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。

4、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。

A.汽車廠用于獎(jiǎng)勵(lì)職工的乘用車

B.珠寶廠用于連續(xù)生產(chǎn)珠寶玉石的珠寶玉石

C.汽油廠用于贊助的汽油

D.地板廠用于本廠員工食堂裝修的自制的實(shí)木地板

【答案】D

【解析】是否屬于應(yīng)稅消費(fèi)品?選項(xiàng)ABCD均屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。是否屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)?先找特殊環(huán)節(jié)，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)A屬于消費(fèi)稅納稅人;只有白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，選項(xiàng)D不需繳納消費(fèi)稅;除“金銀鉑鉆”外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)均屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。

5、A文娛公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取文化創(chuàng)意服務(wù)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬(wàn)元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元。已知，文化創(chuàng)意服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該文娛公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

A.15.8

B. 16.12

C.16.1

D.14.3

【答案】C

【解析】該文娛公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬(wàn)元 )。

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