單項(xiàng)選擇題

1、2018年5月李某花費(fèi)500元購買體育彩票，一次中獎(jiǎng)30 000元，將其中1 000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

A.(30 000-500)×20%=5 900(元)

B.30 000×20%=6 000(元)

C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)

D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)

【答案】B

【解析】對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個(gè)人所得稅;超過1萬元的，“全額”征收個(gè)人所得稅(不得扣除購買彩票的成本 )。個(gè)人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。因此，李某5月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30 000×20%=6 000(元 )。

2、鄭某2018年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān) )。在領(lǐng)獎(jiǎng)現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

【答案】D

【解析】直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=12 000×20%=2 400(元 )。

3、個(gè)體工商戶張某2018年度取得營業(yè)收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )。

A.30萬元

B.25萬元

C.40萬元

D.15萬元

【答案】A

【解析】2018年度扣除限額=200×15%=30(萬元);2018年度“待扣金額”=本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=25+15=40(萬元);待扣金額>扣除限額，在計(jì)算2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)僅允許按限額扣除30萬元。

4、2019年小志出版小說，取得稿酬收入共計(jì)220 000元，請問小志2019年應(yīng)確認(rèn)個(gè)人所得稅的收入額為( )。

A.220 000×(1-20%)=176 000元

B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元

C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元

D.220 000-60 000=160 000元

【答案】B

【解析】勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算，因此小志2019年的收入額=220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元。

5、個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的( )的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

A.3%

B.4%

C.5%

D.10%

【答案】B

【解析】個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

歡迎掃描下方二維碼，關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校初級會(huì)計(jì)職稱考試精選微信公眾號!我們會(huì)及時(shí)把報(bào)考信息、考點(diǎn)、備考技巧、試題等推送到您身邊，勿錯(cuò)過初級會(huì)計(jì)職稱考試信息。