1.【單選】2018年某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額960萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用所得稅率25%，當(dāng)年遞延所得稅負(fù)債增加50萬元。2018年利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本年金額為( )萬元。

A.250

B.240

C.150

D.200

2.【單選】2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國(guó)債利息收入5萬元，全年稅前利潤(rùn)總額為150萬元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，2016 年“所得稅費(fèi)用”為( )萬元。

A.37.5

B.33.75

C.36.25

D.32.5

3.【多選】下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有( )。

A.無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

B.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

C.出售無形資產(chǎn)的凈收益

D.因計(jì)量誤差導(dǎo)致的存貨盤盈

4.【多選】下列應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”的是( )。

A、出售經(jīng)營(yíng)用房?jī)羰找?/p>

B、銷售自制半成品收入

C、讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)收入

D、提供勞務(wù)收入

5.【判斷】企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目與股東權(quán)益變動(dòng)表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末填列金額是相同的。( )

答案在第二頁

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參考答案解析

1.

【答案】A

【解析】2018年所得稅費(fèi)用=800×25%+50=250(萬元)

【延伸】2018年凈利潤(rùn)=960-250=710(萬元)

2.

【答案】C

【解析】應(yīng)納稅所得額=150-5=145(萬元)

應(yīng)交所得稅=145×25%=36.25(萬元)

2016年所得稅費(fèi)用=36.25(萬元)

【延伸】2016 年凈利潤(rùn)=150-36.25=113.75(萬元)

3.

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)C，計(jì)入資產(chǎn)處置損益;選項(xiàng)D，沖減管理費(fèi)用。

4.

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A，即出售固定資產(chǎn)利得，計(jì)入資產(chǎn)處置損益。

5.

【答案】對(duì)

【解析】同一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目在不同報(bào)表上都有填列的，其金額是相同的。

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