單選題

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于電子銀行承兌匯票持票人向銀行申請辦理貼現(xiàn)條件的表述中，不正確的是( )。

A.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

B.票據(jù)必須未到期

C.必須向銀行提供合同與發(fā)票

D.票據(jù)上必須未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項

2、甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行應(yīng)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。

A.301 680

B.298 980

C.298 950

D.298 320

多選題

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有( )。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

B.財政撥款

C.國債利息收入

D.接受捐贈收入

4、2017 年甲企業(yè)取得銷售收入 8000 萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費 60 萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出 5 萬元;當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費 500 萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費 200 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算當年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有( )。

A.業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為 39 萬元

B.業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為 36 萬元

C.廣告費準予扣除的數(shù)額為 500 萬元

D.廣告費準予扣除的數(shù)額為 700 萬元

判斷題

5、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。

A:正確

B:錯誤

答案在第二頁

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參考答案

1、

【答案】C

【解析】(1)商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①票據(jù)未到期(選項B正確);②票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(選項D 正確);③在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;④與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系(選項A 正確)。(2)企業(yè)申請電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)的，無需向金融機構(gòu)提供合同、發(fā)票等資料，C 項表述過于絕對。

2、

【答案】B

【解析】貼現(xiàn)日(4月6日)至匯票到期前1日(5月9日)共計34天，由于貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市，無需另加3天。

貼現(xiàn)金額=300 000-300 000×3.6%÷360×34=298 980(元)

3、

【答案】AB

【解析】選項C，屬于免稅收入;選項 D，屬于應(yīng)稅收入。

4、

【答案】BD

【解析】選項 AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60% 扣除(60×60%=36 萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的 5‰(8000×5‰=40 萬元)，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費準予扣除的數(shù)額為 36 萬元;選項 CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入 15%的部分(8000×15%=1200 萬元)，準予扣除;在本題中，該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費(500 萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(200 萬元)=700(萬元)，未超過扣除限額 1200 萬元，則 2016 年甲企業(yè)稅前準予扣除的廣告費為 700 萬元。

5、

正確答案：B

知 識 點 ：契稅納稅人

參考解析：契稅對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也適用。

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