單項(xiàng)選擇題

1、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2018年1月將自產(chǎn)的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為單件1 160元，增值稅稅率為16%，成本利潤為10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.100×1 160×16%=18 560元

B.100×1 160×(1+10%)×16%=20 416元

C.100×1 160×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17 600元

D.100×1 160÷(1+16%)×16%=16 000元

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是( )。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)蔬菜

B.單位銷售自己使用過的小汽車

C.外貿(mào)公司進(jìn)口服裝

D.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

多項(xiàng)選擇題

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。

A.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

B.古舊圖書

C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

4、增稅一般納稅人采購的下列勞務(wù)或服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有()。

A.旅客運(yùn)輸服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.交通運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

5、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

A.貸款服務(wù)

B.住宿服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.廣告服務(wù)

答案在第二頁

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參考答案

1、

【答案】B

【解析】增值稅是價(jià)外稅，成本不含增值稅，故不能價(jià)稅分離，選項(xiàng)C和選項(xiàng)D錯(cuò)誤，排除;自產(chǎn)貨物用于職工福利，需要視同銷售，沒有同類價(jià)格的需要組價(jià)，本題需要按照成本×(1+成本利潤率)組價(jià)，A選項(xiàng)直接用成本計(jì)算，排除;選擇B選項(xiàng)。

2、

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD照章繳納增值稅;選項(xiàng)A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

3、

【答案】ABCD

【解析】下列項(xiàng)目屬于《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;避孕藥品和用具;古舊圖書;直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個(gè)人自己使用過的物品。

4、

【答案】ABD

5、

【答案】BD

【解析】納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)(選項(xiàng)A)、餐飲服務(wù)(選項(xiàng)C)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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