編輯推薦：2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練匯總(4月30日)

單選題

1、甲首飾店為增值稅一般納稅人，2018年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為139200元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)127600元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11600元。已知增值稅稅率為16%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

A.139200÷(1+16%)×16%=19200(元)

B.127600÷(1+16%)×16%=17600(元)

C.139200×16%=22272(元)

D.11600÷(1+16%)×16%=1600(元)

2、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2018年10月將自產(chǎn)的10輛新型小汽車贈(zèng)送給客戶，該新型小汽車生產(chǎn)成本為116000元，增值稅稅率為16%，成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算該汽車廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.10×116000×16%=185600元

B.10×116000×(1+10%)×16%=204160元

C.10×116000×(1+10%)÷(1+16%)×16%=176000元

D.10×116000÷(1+16%)×16%=160000元

多選題

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。

A.修車廠員工為本廠提供的修車服務(wù)，不征收增值稅

B.自產(chǎn)貨物用于集體福利，不征收增值稅

C.購(gòu)進(jìn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送其他單位，不征收增值稅

D.存款人取得的存款利息，不征收增值稅

4、下列選項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是( )。

A.餐飲服務(wù)

B.咨詢服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.車輛停放服務(wù)

判斷題

5、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，不辦理一般納稅人登記。( )

答案在第二頁(yè)

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參考答案

單選題

1、

【答案】D

【解析】(1)金銀首飾以舊換新的，應(yīng)按照銷售方“實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款”征收增值稅;(2)題目明確指出11600元為含稅價(jià)格，應(yīng)價(jià)稅分離。

2、

【答案】B

【解析】自產(chǎn)貨物用于職工福利，需要視同銷售，沒(méi)有同類價(jià)格的需要組價(jià)，本題需要按照成本×(1+成本利潤(rùn)率)組價(jià)計(jì)算。

多選題

3、

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)貨物用于投資、分配、贈(zèng)送視同銷售征收增值稅;將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)視同銷售征收增值稅;但將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)不視同銷售不征收增值稅。選項(xiàng)D：存款人取得的存款利息，不征收增值稅。

4、

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)AC：按“銷售服務(wù)——生活服務(wù)(餐飲住宿服務(wù))”稅目征稅;選項(xiàng)B：屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)(鑒證咨詢服務(wù))”稅目征稅;選項(xiàng)D：屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù))”稅目征稅。

判斷題

5、

【答案】√

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