編輯推薦：2019年初級會計職稱每日一練匯總(5月5日)

單選題

1、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售商品取得含稅銷售額23200元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為16%，征收率為3%，當月應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.23200÷(1+3%)×3%-10000×3%=375.73元

B.23200÷(1+16%)×16%-10000×16%=1600元

C.23200÷(1+16%)×16%=3200元

D.23200÷(1+3%)×3%=675.73元

2、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。

A.(530+5.3)×6%=32.12

B.[530+5.3÷(1+6%)]×6%=32.1

C.[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1

D.(530+5.3)×6%-16=16.12

多選題

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于增值稅免稅項目的有( )。

A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

B.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務

C.企業(yè)轉讓著作權

D.裝修公司提供的裝修服務

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物或者服務的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。

A.用于本單位集體福利的購進貨物

B.購進旅客運輸服務

C.購進餐飲服務

D.因管理不善造成毀損的購進貨物

判斷題

5、小規(guī)模納稅人進口貨物，應按組成計稅價格和征收率計算應納稅額。( )

答案在第二頁

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參考答案

單選題

1、

【答案】D

【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物，應按照3%的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額;(2)計稅依據(jù)含增值稅的，應價稅分離計算應納稅額。

2、

【答案】C

【解析】該廣告公司當月應繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元)。

多選題

3、

【答案】AB

【解析】選項C：個人轉讓著作權免征增值稅，企業(yè)轉讓著作權沒有免稅優(yōu)惠;選項D：按“建筑服務”計征增值稅。

4、

【答案】ABCD

【解析】選項A：將外購貨物用于本單位集體福利，不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣;選項BC：納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得抵扣;選項D：非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣。

判斷題

5、

【答案】×

【解析】納稅人進口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應按組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。

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