編輯推薦：2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練匯總(5月6日)

多項(xiàng)選擇題

1、某公司為增值稅一般納稅人，外購香水精生產(chǎn)香水，3月份生產(chǎn)銷售香水取得不含稅銷售收入100萬元。該公司3月初庫存香水精10萬元，3月購進(jìn)香水精100萬元，3月底庫存香水精20萬元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。則下列對(duì)于該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，計(jì)算不正確的有( )。

A.0

B.100×30%=30(萬元)

C.100×30%-(10+100-20)×30%=3(萬元)

D.100×30%-20×30%=24(萬元)

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

A.4S店向消費(fèi)者個(gè)人銷售汽車

B.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售啤酒

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)

D.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

判斷題

1、納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。( )

2、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。( )

3、納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。( )

答案在第二頁

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參考答案

多項(xiàng)選擇題

1、

【答案】ABD

【解析】3月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90(萬元)，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×30%-90×30%=3(萬元)。

2、

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)AB：應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的，不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)D：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

判斷題

1、

【答案】×

【解析】納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

2、

【答案】√

3、

【答案】×

【解析】納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。

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