編輯推薦：2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)每日一練匯總(5月10日)

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單選題

1、甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為( )。

A.6萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.3.6萬(wàn)元

D.4萬(wàn)元

2、某企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入為1 000萬(wàn)元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬(wàn)元。已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，該企業(yè)在計(jì)算2015年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)的下列計(jì)算中，正確的是( 　)。

A.6(萬(wàn)元)

B.6×60%=3.6(萬(wàn)元)

C.(1000-60)×5‰=4.97(萬(wàn)元)

D.1000×5‰=5(萬(wàn)元)

多選題

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有( )。

A.安置殘疾人員所支付的工資

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D.購(gòu)置環(huán)保專(zhuān)用設(shè)備所支付的價(jià)款

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有( )。

A.向客戶(hù)支付的合同違約金

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金

C.向銀行支付的逾期借款利息

D.向公安部門(mén)繳納的交通違章罰款

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不可以計(jì)提折舊扣除的有( )。

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的商品

B.未投入使用的廠(chǎng)房

C.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備

答案在第二頁(yè)

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參考答案

單選題

1、

【答案】C

【解析】(1)直接捐贈(zèng)的6萬(wàn)元不得扣除;(2)通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)的4萬(wàn)元，限額=30×12%=3.6(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為3.6萬(wàn)元。

2、

【答案】B

【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%為6×60%=3.6(萬(wàn)元);當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰為1000×0.5%=5(萬(wàn)元);二者計(jì)算金額較低者為準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額。

多選題

3、

【答案】AC

【解析】(1)企業(yè)所得稅“加計(jì)扣除”優(yōu)惠有兩個(gè)項(xiàng)目：①研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用(選項(xiàng)C);②安置殘疾人員所支付的工資(選項(xiàng)A)。(2)選項(xiàng)B：超過(guò)法定扣除限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”(而非加計(jì)扣除)。(3)選項(xiàng)D：該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

4、

【答案】AC

【解析】納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。

5、

【答案】CD

【解析】(1)選項(xiàng)BC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除;(2)選項(xiàng)AD：以經(jīng)營(yíng)租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。

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