經(jīng)濟法基礎(chǔ)

1、一般納稅人應(yīng)納增值稅的計算:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=不含稅銷售額X增值稅稅率一當(dāng)期可

以抵扣的進項稅額=含稅銷售額/ (1 十增值稅稅率)X 增值稅稅率-當(dāng)期可以抵扣的進項稅額

組成計稅價格=成本X (1+成本利潤率) ÷(1-消費稅稅率)

2、小規(guī)模納稅應(yīng)納增值稅的計算:

應(yīng)納稅額=銷售額X 征收率

3、進口貨物應(yīng)納增值稅的計算:

應(yīng)納稅額=組成計稅價格X 稅率 = (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅) X 稅率

關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格X 關(guān)稅稅率

4、扣繳計稅方法:

應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價格÷(1+稅率) X 稅率

5、從價定率的消費稅: 應(yīng)納稅額-銷售額×比例稅率

6、從量定額的消費稅: 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X 定額稅率

7、復(fù)合計征的消費稅:

應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量X 定額稅率

8、從價定率的消費稅的組價:

(1) 自產(chǎn)自用:

組成計稅價格= (成本+利潤÷ (1-比例稅率)

(2) 委托加工:

組成計稅價格= (材料成本+加工費) ÷(1 比例稅率)

(3) 進口:

組成計稅價格= (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅) ÷(1-比例稅率)

9、復(fù)合計征的消費稅的組價:

(1) 自產(chǎn)自用:

組成計稅價格= (成本+利潤+數(shù)量X 定額稅率)÷(1-比例稅率)

(2) 委托加工:

組成計稅價格= (材料成本+加工費+數(shù)量X 定額稅率) ÷(1-比例稅率)

(3) 進口:

組成計稅價格= (關(guān)稅完稅價格+ 關(guān)稅+數(shù)量X 定額稅率) ÷(1-比例稅率)

10、一般工資、薪金所得應(yīng)納個稅的計算:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X 適用稅率-速算扣除數(shù)= (每月收入額-3500 或 4800) X 適用稅率-速算扣除數(shù)

11、年終一次性獎金的個稅計算

(1) 當(dāng)月工資薪金所得≥3500 元或4800 元:

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金X 適用稅率-速算扣除數(shù)

(2) 當(dāng)月工資薪金所得<3500 元或4800 元:

應(yīng)納稅額= (全年一次性獎金-當(dāng)月工資薪金所得與3500 或4800 的差額) X 適用稅率-速算扣除數(shù)

12、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納個稅的計算:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X 適用稅率-速算扣除數(shù)= (全年收入總額-成本、費用、稅金、損失、其他支出以及以前年度虧損) X 適用稅率-速算扣除數(shù)

13、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納個稅的計算:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率-速算扣除數(shù) =(納稅年度收入總額一必要費用) X 適用稅率一速算扣除數(shù)

14、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個稅的計算:

(1) 每次收入不足4000 元的:

應(yīng)納稅額= (每次收入額-800) X20%

(2) 每次收入在4000 元以上的:

應(yīng)納稅額=每次收入額X (1-20%) X20%

(3) 每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000 元的:

應(yīng)納稅額=每次收入額X (1-20%) X 適用稅率-速算扣除數(shù)

15、稿酬所得應(yīng)納個稅的計算:

(1) 每次收入不足4000 元的:

應(yīng)納稅額= (每次收入額-800) X20%X (1-30%)

(2) 每次收入在4000 元以上的:

應(yīng)納稅額=每次收入額 X (1-20%) X20%X (1-30%)

16、特許權(quán)使用費所得應(yīng)納個稅的計算:

(1) 每次收入不足4000 元的:

應(yīng)納稅額= (每次收入額-800) X20%

(2) 每次收入在4000 元以上的:

應(yīng)納稅額-每次收入額x (1-20%) X20%

17、利息、股息、紅利所得應(yīng)納個稅的計算:

應(yīng)納稅額=每次收入額X20%

18、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個稅的計算:

(1) 每次(月) 收入不足4000 元的:

應(yīng)納稅額=[每次(月) 收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開

支的修繕費用(800 元為限)-800 元]X20%

(2) 每次(月) 收入在4000 元以上的:

應(yīng)納稅額=[每次(月) 收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開

支的修繕費用(800 元為限) ]x (1-20%) X20%

19、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個稅的計算:

應(yīng)納稅額- (收入總額-財產(chǎn)原值一合理費用) X20%

20、偶然所得、其他所得應(yīng)納個稅的計算:

應(yīng)納稅額=每次收入額X20%

21、從價計征房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值X (1-扣除比例) X1.2%

從租計征房產(chǎn)稅=租金收入X12%(或4%)

22、土地增值稅的計算過程:

(1) 確定收入一一題目給出

(2) 確定扣除項目金額

<1>取得土地使用權(quán)所支付的金額一一題目給出

<2>房地產(chǎn)開發(fā)成本一一題目給出

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