編輯推薦：2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練匯總3月份

(單選)1.A公司為居民企業(yè)，2019年度境內(nèi)應納稅所得額1 000萬元。來源于甲國的應納稅所得額300萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為20%。已知A企業(yè)所得稅稅率為25%，采用分國不分項計算其境外所得。A公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A:(1 000+300)×25%-60=265(萬元)

B:1 000×25%-60=190(萬元)

C:1 000×25%=250(萬元)

D:(1 000+300)×25%=325(萬元)

正確答案：A

知 識 點 ：企業(yè)所得稅應納稅額的計算

參考解析：在我國應繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實際在境外已交的所得稅，應繳納的企業(yè)所得稅=(1 000+300)×25%-60=265(萬元)。

(單選)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應當自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表( )。

A:4個月

B:3個月

C:6個月

D:5個月

正確答案：D

知 識 點 ：企業(yè)所得稅征收管理

參考解析：企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

(多選)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有( )。

A:差旅費

B:訴訟費用

C:企業(yè)之間支付的管理費

D:違約金

正確答案：A,B,D

知 識 點 ：企業(yè)所得稅應納稅額的計算

參考解析：企業(yè)之間支付的管理費(選項C)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。

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