編輯推薦：2021年初級會計免費題庫《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練匯總(4月份)

(單選)1.某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于生產(chǎn)銷售，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為(　)元。

A:936

B:1158.75

C:1510

D:1525

正確答案：A

知 識 點 ：增值稅應(yīng)納稅額的計算

參考解析：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價乘以9%的扣除率計算抵扣進項稅，非正常損失的購進貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅是不得抵扣的。準(zhǔn)予抵扣的進項稅=(10000×9%+3000×9%)×(1-1/5)=936(元)。

(單選)2.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是(　)。

A:商品運輸過程中的合理損耗

B:用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C:生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D:生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料

正確答案：D

知 識 點 ：增值稅應(yīng)納稅額的計算

參考解析：外購材料用于免征增值稅項目，其進項稅不可以抵扣。

(判斷)3.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

A:正確

B:錯誤

正確答案：A

知 識 點 ：增值稅應(yīng)納稅額的計算

參考解析：非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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