編輯推薦：2022年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》夯實基礎(chǔ)200題及答案解析

試題部分

1、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的是()?！締芜x題】

A.購進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款

B.不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款

C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款

D.購進(jìn)不動產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款

2、下列關(guān)于會計檔案管理的要求的說法中，正確的是()?！締芜x題】

A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于會計憑證類會計檔案

B.會計檔案移交清冊由檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制

C.需永久保存或有重要價值的會計檔案不得僅以電子形式保存

D.出納人員可以兼管會計檔案

3、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()?！締芜x題】

A.117×13%=15.21(萬元)

B.(117+11.7)×13%=16.731(萬元)

C.117÷(1+13%)×13%=13.46(萬元)

D.(117+11.7)÷(1+13%)×13%=14.81(萬元)

4、下列各項中，屬于增值稅混合銷售的有()。【多選題】

A.百貨商店在銷售空調(diào)時提供安裝服務(wù)

B.酒店提供餐飲服務(wù)的同時又銷售酒水、飲料

C.建材商店在銷售地板的同時提供安裝服務(wù)

D.歌舞廳在提供娛樂服務(wù)的同時銷售食品、飲料

5、下列說法正確的是()?！静欢棥?/p>

A.出納長款不征收營業(yè)稅

B.稅出納長款應(yīng)繳納的營業(yè)稅=15×5%=0.75萬元

C.銷售金銀不征收營業(yè)稅

D.銷售金銀應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%=1.5萬元

答案見第二頁>>>

答案解析

1、正確答案：C

答案解析：本題考核不得從銷項稅額中抵扣的情況。根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形屬于非正常損失，不得抵扣進(jìn)項稅。

2、正確答案：C

答案解析：本題考核會計檔案管理。選項ABD不符合題意：銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于其他類會計檔案；會計檔案移交清冊由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制；出納人員不得兼管會計檔案。

3、正確答案：B

答案解析：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×13%=16.731(萬元)。

4、正確答案：A、B、C、D

答案解析：本題考核混合銷售。根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售，選項ABCD均屬于混合銷售。

5、正確答案：A、C

答案解析：對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入不征收營業(yè)稅；金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅。

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