(單選)1.某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，2017年度該企業(yè)的應納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2017年應納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

A:50

B:40

C:30

D:20

正確答案：C

知 識 點 ：企業(yè)所得稅應納稅額的計算

參考解析：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2017年應納的企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。

(單選)2.2014年，某居民企業(yè)收入總額為3 000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1 800萬元(其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元)。2014年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A:25

B:50

C:75

D:100

正確答案：B

知 識 點 ：企業(yè)所得稅應納稅額的計算

參考解析：符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得(收入減費用)不超過500萬元的部分，免征所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。

技術轉讓所得應納稅額=(900(技術收入)-200(技術支出)-500(技術轉讓免稅所得))×25%÷2=25(萬元)

不包括技術收入的其余收入應納稅額=[3 000(收入總額)- 400(不征稅收入)-900(技術收入)-1 600(不包括技術支出的總支出)] ×25%= 25(萬元)。

應納稅額=25+25=50(萬元)

(多選)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物的有()

A:將貨物用于捐贈

B:將貨物用于償債

C:將貨物用于廣告

D:將貨物用于贊助

正確答案：A,B,C,D

知 識 點 ：企業(yè)所得稅應納稅額的計算

參考解析：企業(yè)所得稅，資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入。具體情形如下：(1)用于市場推廣或銷售;(2)用于交際應酬;(3)用于職工獎勵或福利;(4)用于股息分配;(5)用于對外捐贈;(6)其他改變資產所有權屬的用途。

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