(單選)1.2020年1月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格45.2萬(wàn)元。由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方8折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為( )。

A:40萬(wàn)元

B:41.76萬(wàn)元

C:46.4萬(wàn)元

D:32萬(wàn)元

正確答案：D

知 識(shí) 點(diǎn) ：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

參考解析：(1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷(1+13%)×80%=32(萬(wàn)元)。

(多選)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有( )。

A:轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C:轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入

D:轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

正確答案：A,B,C,D

知 識(shí) 點(diǎn) ：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

(多選)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )。

A:依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

B:各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位撥付的財(cái)政資金

C:外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

D:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

正確答案：A,B,D

知 識(shí) 點(diǎn) ：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

參考解析：下列所得屬于不征稅收入：①依法應(yīng)納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金(選項(xiàng)A、D);②財(cái)政撥款(選項(xiàng)B);③經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得(規(guī)定專項(xiàng)用途并批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，養(yǎng)老、社保基金收入)。

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