2024年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題已更新，本文主要針對不定項進(jìn)行訓(xùn)練，主要是企業(yè)所得稅為主體，結(jié)合增值稅或小稅種考察相關(guān)不定項試題。

專題三 企業(yè)所得稅計算(共10道題)

第二類型 企業(yè)所得稅為主體，結(jié)合增值稅或小稅種考察

【1-2022不定項】甲公司為居民企業(yè)，2022年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

(1)設(shè)備銷售收入2 000萬元，設(shè)備租賃收入300萬元，銀行存款利息收入17.5萬元，從被投資的未上市居民企業(yè)取得股息200萬元。

(2)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。

(3)符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出390萬元。

(4)2月進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，向海關(guān)繳納關(guān)稅及增值稅，取得海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。10月因經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整，該設(shè)備處于閑置狀態(tài)，甲公司12月將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓。

已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。

<1>屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

A.設(shè)備銷售收入2 000萬元

B.銀行存款利息收入17.5萬元

C.從被投資的未上市居民企業(yè)取得股息200萬元

D.設(shè)備租賃收入300萬元

<2>允許扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是( )。

A.11.5萬元

B.17.5萬元

C.20萬元

D.14萬元

<3>允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出是( )。

A.345

B.350

C.335

D.285

<4>甲公司2021年進(jìn)口及轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備的下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。

A.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備按組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算向海關(guān)繳納增值稅

B.轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備按增值稅簡易計稅方法計算應(yīng)繳納的增值稅

C.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備繳納的關(guān)稅計入該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)

D.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅計入該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)

參考答案

<1>【答案】C

【解析】選項A：屬于銷售貨物收入;選項B：屬于利息收入;選項D：屬于租金收入。以上均為應(yīng)稅收入。

<2>【答案】A

【解析】業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(“兩者孰低”)。銷售(營業(yè))收入=2 000+300=2 300(萬元)，限額1=2 300×5‰=11.5(萬元)，限額2=50×60%=30(萬元)，允許扣除的金額為11.5萬元。

<3>【答案】A

【解析】廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按照不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。實際發(fā)生額390萬元，限額=2 300×15%=345(萬元)，允許扣除的金額為345萬元。

<4>【答案】AC

【解析】一般納稅人出售購進(jìn)的其他固定資產(chǎn)(不動產(chǎn)除外)，2009.1.1之后購進(jìn)的，屬于“按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)”，不得選擇簡易計稅，選項B錯誤;增值稅為價外稅，不計入計算增值稅的計稅依據(jù)，選項D錯誤。

以上展示部分不定項試題，更多可點擊練習(xí)>>2024年初會-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-不定項專題(增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅)

2024年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》、《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》?？季硪迅?，可幫助考生熟悉考試趨勢、題型和難度，提升解題能力和應(yīng)試技巧，為備考提供有針對性的練習(xí)和復(fù)習(xí)資料。

初級會計真題精編卷

初級會計歷年真題試卷免費下載方法一，點擊圖片進(jìn)入

初級會計歷年真題試卷免費下載方法二，在線題庫

2024年初級會計考試時間

初級資格考試于2024年5月18日至22日舉行，共10個批次。《初級會計實務(wù)》科目考試時長為105分鐘，《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》科目考試時長為75分鐘，兩個科目連續(xù)考試，時間不能混用。

2024年初級會計準(zhǔn)考證網(wǎng)上打印起止時間將于4月17日前公布，具體哪天開始打印，為了幫助考生專心進(jìn)行學(xué)習(xí)，小編建議考生可立即填寫 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時我們會及時通知考生2024年初級會計準(zhǔn)考證打印時間、考試時間，助您順利完成考試。點擊查看>>2024年全國各省初級會計準(zhǔn)考證打印入口及準(zhǔn)考證打印時間匯總。

以上內(nèi)容是專題訓(xùn)練：2024年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》企業(yè)所得稅試題的全部信息，小編為廣大考生上傳更多2024年初級會計各科目考點、習(xí)題、歷年真題、模擬試題等內(nèi)容，可點擊“免費下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。