其他貨幣資金

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

　　其他貨幣資金內(nèi)容

　　1.銀行匯票存款

　　收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人，銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

　　2.銀行本票存款

　　銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。

　　3.信用卡存款

　　單位卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

　　4.信用證保證金存款

　　企業(yè)信用證保證金存款余額可以轉(zhuǎn)存其開(kāi)戶行結(jié)算戶存款

　　5.存出投資款：買股票的資金;(比較：存出保證金計(jì)入“其他應(yīng)收款”，類似于押金)

　　企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，借記“其他貨幣資金――存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目;購(gòu)買股票、債券、基金等時(shí)，借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目，貸記“其他貨幣資金――存出投資款”科目。

　　6.外埠存款，是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，委托開(kāi)戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開(kāi)立臨時(shí)采購(gòu)賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息，只付不收、付完清戶，除了采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

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