一、單項選擇題

　　1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權(quán)益時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是(　　)。(2012年)

　　A.加收稅款滯納金

　　B.沒收財物和違法所得

　　C.罰款

　　D.停止發(fā)售發(fā)票【答案】A

　　【解析】對稅務機關(guān)作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

　　2.甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是(　　)。(2012年)

　　A.處以2000元以下的罰款

　　B.沒收經(jīng)營所得

　　C.提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)

　　D.提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　【答案】D

　　【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是(　　)。(2012年)

　　A.機動車輛

　　B.金銀首飾

　　C.古玩字畫

　　D.維持生活必需的住房

　　【答案】D

　　【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

　　4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。該一定期限是(　　)。(2011年)

　　A.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起30日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起60日內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起180日內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。

　　5.某餐飲公司2010年8月應繳納營業(yè)稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應繳納的滯納金金額是(　　)元。(2011年)

　　A.60000×0.5%口×15=450

　　B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5

　　C.60000 ×0.5‰×30=900

　　D.(60000+4200)×0.5‰×30=963

　　【答案】B

　　【解析】納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。在本題中，8月份應繳納的營業(yè)稅、城建稅應當最晚于9月15日申報繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務登記證件的有(　　)。(2012年)

　　A.納稅申報

　　B.開立銀行賬戶

　　C.領(lǐng)購發(fā)票

　　D.繳納稅務罰款

　　【答案】BC

　　【解析】納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購發(fā)票。

　　2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有(　　)。(2012年)

　　A.應納稅額

　　B.實現(xiàn)稅款的費用

　　C.稅款滯納金

　　D.實現(xiàn)稅款滯納金的費用

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

　　3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有(　　)。(2011年)

　　A.確認適用稅率

　　B.確認納稅期限

　　C.沒收財物和違法所得

　　D.停止出口退稅權(quán)

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項CD：稅務機關(guān)作出的“行政處罰”行為包括：罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權(quán);(2)選項AB：屬于稅務機關(guān)作出的“征稅行為”。

　　4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有(　　)。(2010年)

　　A.罰款

　　B.責令繳納并加收滯納金

　　C.阻止出境

　　D.由稅務機關(guān)核定、調(diào)整應納稅額

　　【答案】BCD

　　【解析】稅款征收措施包括：由稅務機關(guān)核定、調(diào)整應納稅額;責令繳納，加收滯納金;責令提供納稅擔保;采取稅收保全措施;采取強制執(zhí)行措施;阻止出境。

　　5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有(　　)。(2009年)

　　A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

　　B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款能商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項AB：屬于稅收強制執(zhí)行措施;(2)選項CD：屬于稅收保全措施。

　　三、判斷題

　　1.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，不需辦理納稅申報。(　　)(2012年)

　　【答案】×

　　【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應該按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　2.企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務登記。(　　)(2011年)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，應當辦理稅務登記。

　　3.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。(　　)(2011年)

　　【答案】×

　　【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　4.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。 (　　)(2010年)

　　【答案】√

　　5.稅務機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的.可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金.并限期繳銷發(fā)票。(　　)(2007年)

　　【答案】√

　　6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。(　　)(2005年)

　　【答案】√

　　7.某球員轉(zhuǎn)會國外一家俱樂部，在出境時，稅務機關(guān)以其尚未結(jié)清應納稅款，又未提供擔保為由，通知海關(guān)阻止其出境，稅務機關(guān)的做法是正確的。(　　)(2005年)

　　【答案】√

　　【解析】欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

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