《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

第十章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

第三節(jié) 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷處理

知識(shí)點(diǎn)一、內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)項(xiàng)目的抵銷處理

內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)項(xiàng)目：應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款;應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù);預(yù)付賬款與預(yù)收賬款;應(yīng)收股利與應(yīng)付股利;其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款。

賬務(wù)處理：按內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)本期的賬面余額，借記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”等科目

知識(shí)點(diǎn)二、內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的抵銷

1、本期內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的抵銷

(1)本期內(nèi)部應(yīng)收賬款余額增加

(2)本期內(nèi)部應(yīng)收賬款余額減少

2、前期內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的抵銷

按前期抵銷的內(nèi)部應(yīng)收賬款壞帳準(zhǔn)備的數(shù)額調(diào)整期初未分配利潤