一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確 答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)

　　1.我國最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是：

　　A.西周

　　B.漢朝

　　C.唐朝

　　D.宋朝

　　2.下列各項(xiàng)中，不屬于國家審計(jì)特點(diǎn)的是：

　　A.法定性

　　B.強(qiáng)制性

　　C.有償性

　　D.獨(dú)立性

　　3.下列有關(guān)審計(jì)種類的表述，正確的是：

　　A　與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

　　B.局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì)，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)

　　C.全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)

　　D.授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

　　4.下列有關(guān)我國國家審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是：

　　A　縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)

　　B.中國人民解放軍審計(jì)署的審計(jì)管轄范圍由國家審計(jì)署確定

　　C　地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)

　　5.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是：

　　A　對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　B　對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)

　　C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審

　　D　對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

　　6.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是;

　　A　審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　B　審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

　　C;審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介

　　7.我國內(nèi)部審計(jì)人員參加國家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：

　　A　國家審計(jì)準(zhǔn)則

　　B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)崩

　　D　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

　　8.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：

　　A.審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過程

　　B.審計(jì)質(zhì)量控制中不包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制

　　C.審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

　　9.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是：

　　A.審計(jì)目標(biāo)通常可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平

　　C.社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

　　D.內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)

　　10.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是：

　　A.檢查重大違法行為

　　B.選派審計(jì)人員組成審計(jì)組

　　C.編制審計(jì)工作方案

　　D.　按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)

　　11.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是：

　　A.函證的往來信件

　　B.詢問情況記錄

　　c.存貨盤點(diǎn)記錄

　　D.內(nèi)部控制狀況

　　12.下列各項(xiàng)中，通常可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：

　　A.國家審計(jì)準(zhǔn)則

　　B.審計(jì)工作計(jì)劃

　　C.審計(jì)工作方案

　　D.國家有關(guān)方針政策

　　13.下列有關(guān)審計(jì)分析的表述，錯(cuò)誤的是：

　　A.常用的審計(jì)分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法

　　B.審計(jì)分析方法可以運(yùn)用于包括審計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)的審計(jì)全過程

　　C.審計(jì)分析研究的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在合理關(guān)系，不包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

　　D.審計(jì)分析要關(guān)注相關(guān)信息的異常波動(dòng)和差異

　　14.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是：

　　A.材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

　　B.會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

　　C.生產(chǎn)計(jì)劃的過程

　　D.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

　　15.社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是;

　　A. 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

　　B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

　　C.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

　　D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

　　16.下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：

　　A.計(jì)算

　　B.監(jiān)盤

　　C.觀察

　　D.函證

　　17.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，我國國家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是：

　　A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告

　　B.審計(jì)意見書和審計(jì)決定書

　　C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告

　　D.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

　　18.效益審計(jì)中，審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對(duì)管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是：

　　A.內(nèi)容分析法

　　B.程序分析法

　　C.案例研究法

　　D.邏輯模型法

　　19.下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是：

　　A.信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)

　　B.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

　　C.信息系統(tǒng)組成部分

　　D.信息系統(tǒng)生命周期

　　20.下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是：

　　A.控制風(fēng)險(xiǎn)

　　B.固有風(fēng)險(xiǎn)

　　C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　21.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位確認(rèn)銷售收入所依據(jù)的基本文件是：

　　A.銷貨單

　　B.銷貨合同

　　C.銷貨發(fā)票

　　D.客戶訂貨單

　　22.下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是：

　　A.采用肯定式函證

　　B.相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷

　　C.應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低

　　D.以前年度函證結(jié)果良好

　　23.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是：

　　A.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

　　B.計(jì)算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率

　　C.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

　　D.抽取部分銷售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證

　　24.在采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是：

　　A.訂購單

　　B.驗(yàn)收單

　　C.請(qǐng)購單

　　D.付款憑單

　　25.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止：

　　A.不合格產(chǎn)品入庫

　　B.生產(chǎn)計(jì)劃不合理

　　C.篡改會(huì)計(jì)記錄

　　D.多領(lǐng)材料

　　26.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是：

　　A.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批

　　B.運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性

　　C.審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號(hào)

　　D.詢問成本管理制度的遵循情況

　　27.審計(jì)人員分析比較本年度各月份職工薪酬變動(dòng)情況，并判斷有無異常，其目的是：

　　A.檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性

　　B.審查工資總額的真實(shí)性

　　C .檢查工資結(jié)算的完整性

　　D.證實(shí)工資分配的正確性

　　28.審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊(cè)資金數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的：

　　A真實(shí)性

　　B.合法性

　　C.效率性

　　D.完整性

　　29.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是：

　　A.固定資產(chǎn)盤虧

　　B.違約金

　　C.公益性捐贈(zèng)

　　D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　30.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：

　　A.以虛假發(fā)票入賬

　　B.濫用會(huì)計(jì)政策

　　C.誤報(bào)或隱瞞交易

　　D.對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷

　　二、多選選擇題

　　31.國家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：

　　A.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性

　　B.為宏觀政策的制定提供依據(jù)

　　C.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

　　D.促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營和提高管理水平

　　E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行效果

　　32.下列各項(xiàng)中，屬于我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：

　　A.向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

　　B.對(duì)被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰

　　C.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

　　D.要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

　　E.履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

　　33.下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：

　　A.誠實(shí)地為組織服務(wù)

　　B.遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　D.必要時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)老師協(xié)助審計(jì)

　　E.與被審計(jì)單位協(xié)商出具審計(jì)意見

　　34.我國國家審計(jì)的總目標(biāo)包括：

　　A.真實(shí)性 B.公允性

　　C.合法性 D.完整性

　　E.效益性

　　35.按照我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：

　　A.向政府和有關(guān)部門報(bào)告

　　B.依法采取保全措施

　　C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

　　D.擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

　　E .終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

　　36.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是：

　　A .審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好

　　B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信

　　C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性

　　D.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)具體環(huán)境

　　E.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性

　　37.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有

　　A.人力資源制度

　　B.對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查

　　C.對(duì)控制的日常監(jiān)督

　　D.實(shí)物控制

　　E.管理當(dāng)局的理念

　　38.　我國效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和 使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的話動(dòng)，其中.“有效性”的含義包括：

　　A.經(jīng)濟(jì)性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合規(guī)性

　　E.充分性

　　39.下例有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有：

　　A.平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一

　　B.檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用母計(jì)算機(jī)審計(jì)

　　C.狹義的計(jì)算機(jī)審計(jì)僅指對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)

　　D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

　　E.計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

　　40.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有：

　　A.群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

　　B.被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目

　　C.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目

　　D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

　　E. 本級(jí)政府行政首長(zhǎng)要求審計(jì)的項(xiàng)目

　　41.為了核實(shí)營業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：

　　A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤

　　B.核對(duì)主營業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬

　　C.計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較

　　D.核對(duì)比較有關(guān)發(fā)票、運(yùn)單、收據(jù)的日期

　　E.審查決算日前后的營業(yè)收入記錄并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單

　　42.審計(jì)人員在核對(duì)被審計(jì)單位年來的賣方對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計(jì)單位在年來并未入賬，被審計(jì)單位可能存在的情況有：

　　A 未收到貨物

　　B 少計(jì)應(yīng)付賬款

　　C 多計(jì)生產(chǎn)成本

　　D 多計(jì)應(yīng)收帳款

　　E 少計(jì)存款

　　43.下例各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：

　　A 觀察存貨報(bào)關(guān)與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離

　　B 追蹤原材料入庫業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況

　　C 計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

　　D 抽取存貨盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)范圍，組織方式等

　　E 對(duì)存貨實(shí)施等

　　44.下例情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有：

　　A 存貨長(zhǎng)期閑置

　　B 存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞

　　C.存貨的市價(jià)大幅度下跌

　　D當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)

　　E經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響

　　45.在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括：

　　A.考勤記錄與審批

　　B.工資結(jié)算匯總表的編制與審核

　　C.工資單的編制與審核

　　D.人員調(diào)配單的編制與審批

　　E.產(chǎn)量記錄和工時(shí)記錄

　　46.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有：

　　A.審查薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性

　　B.重新計(jì)算工資結(jié)算匯總表的正確性

　　C.審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定

　　D.抽查工資單是否連續(xù)編號(hào)

　　E.檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批

　　47.審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí)，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有：

　　A查閱企業(yè)員工名冊(cè)，查明在冊(cè)員工總數(shù)

　　B.觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離

　　c.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性

　　D.抽查產(chǎn)量工時(shí)記錄是否經(jīng)過審批

　　E.檢查企業(yè)職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動(dòng)情況

　　48.下列各項(xiàng)中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：

　　A.企業(yè)財(cái)務(wù)部門制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序

　　B.企業(yè)償還債務(wù)時(shí)，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序

　　c.盈余公積的提取和使用由股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定

　　D.企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項(xiàng)目投資時(shí)，進(jìn)行可行性研究

　　E.增資或減資時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出建議，財(cái)務(wù)主管批后實(shí)施

　　49 下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有：

　　A.實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法

　　B.對(duì)外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)

　　C.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　D.對(duì)無形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無合法的證明文件

　　E.關(guān)注有無抽逃注冊(cè)資本的情況是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容

　　50.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：

　　A.會(huì)計(jì)原則的遵循情況

　　B.報(bào)表編制方法的合規(guī)性

　　C.所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性

　　D.報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性

　　E.營業(yè)外支出的合規(guī)性

　　三、案例分析題

　　案例一

　　(一)資料

　　2011年3月.某審計(jì)組對(duì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

　　1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用;該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款。

　　2 .審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：

　　(1)抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況;

　　(2) 檢查按期編制賬齡分析表的情況;

　　(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額：

　　(4)檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。

　　3 .審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。

　　4 .審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長(zhǎng)10%。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選答案中選出正確答案。

　　51“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：

　　A. 銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用

　　B. 銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)

　　C. 根少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬

　　D. 銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款

　　52.“資料2”中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有：

　　A抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況

　　B 檢查是否按期編制賬齡分析表

　　C.依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額

　　D.檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)

　　53“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬元應(yīng)收賬款的事實(shí)，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：

　　A.審查核銷壞賬的批準(zhǔn)文件

　　B.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法的恰當(dāng)性

　　C.派人到原丁公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查

　　D.向原丁公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行調(diào)查

　　54“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是：

　　A.少計(jì)應(yīng)收賬款 B.多計(jì)應(yīng)付賬款

　　C.少計(jì)營業(yè)成本 D.多計(jì)營業(yè)收入

　　55針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員分析可能存在的情況有：

　　A.A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加

　　B .A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加

　　C.A產(chǎn)品原材料價(jià)格上升

　　D A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬

　　案例二

　　(一)資料

　　2011年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

　　1. 經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：

　　(1)　每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn);

　　(2)　未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購部門負(fù)責(zé)審批;

　　(3)收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

　　(4)固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。

　　2.　針對(duì)新購固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測(cè)試。

　　3. 2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。

　　4. 審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理性。

　　5.通過運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1) 2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊;

　　(2)　一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊;

　　(3) 2010年l2月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊;

　　(4)單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　56. “資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：

　　A.各使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)

　　B.未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購部門負(fù)責(zé)審批

　　C.收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

　　D.固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)

　　57.“資料2”中，審計(jì)人員可實(shí)施的內(nèi)部控制測(cè)試程序有：

　　A.檢查新購固定資產(chǎn)是否均出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

　　B.觀察驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于采購部門和使用部門

　　C.檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的內(nèi)容填寫是否全面

　　D.選擇部分新購周定資產(chǎn)實(shí)物與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)

　　58.“資料3”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)是：

　　A 200萬元 B. 202萬元

　　C.234萬元 D .236萬元

　　59. “資料4”中，審計(jì)人員可采用的分析方法有：

　　A.比較當(dāng)年與以前年度折舊費(fèi)用

　　B.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法是否符合相關(guān)規(guī)定

　　C.將2010年計(jì)提的折舊額除以固定資產(chǎn)原值，并將該比率與前三年的數(shù)值進(jìn)行比較

　　D.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)總值乘以2010年的折舊率，并將計(jì)算結(jié)果與2010年計(jì)提的折舊額進(jìn)行比較

　　60. “資料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對(duì)下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的有：

　　A 2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年末計(jì)提折舊

　　B 一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊

　　C.2010年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊

　　D 單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊

　　案例三

　　(一)資料

　　2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

　　l. 審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

　　(1)會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核;

　　(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬;

　　(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;

　　(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

　　2.2011年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。

　　3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

　　(l)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;

　　(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;

　　(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;

　　(4)　函證銀行存款余額。

　　4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

　　(1)　向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額;

　　(2)　索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì);

　　(3)　對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因;

　　(4)　核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　61.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：

　　A.會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

　　B.出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

　　C.出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票

　　62“資料2”中，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤是為了證實(shí)：

　　A庫存現(xiàn)金余額的真實(shí)性

　　B現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性

　　C.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性

　　D外幣計(jì)價(jià)的正確性

　　63.針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員可以推斷2010 年12月31日該公司庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為：

　　A 3200元 B 4800元

　　C 4000元 D.1200元

　　64.“資料3”中，屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的審計(jì)程序有：

　　A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符

　　B.檢查銀行存款收付的截止期是否正確

　　C.檢查銀行存款收付款憑證的管理情況

　　D.函證銀行存款余額

　　65.“資料4”中，審計(jì)人員的做法正確的有：

　　A.向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額

　　B.索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)

　　C.對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因

　　D.核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1D 　 2.C 　 3 A

　　4. B　5.A 　6.B

　　7. A 　8.B 　 9.C

　　1O. C　11.D 　12.D

　　13. C　14.B 　15.A

　　16. C　17.D 　18.B

　　19. A　 20.C 　 21.C

　　22. B　23.C 　 24.C

　　25. A　26.B 　 27.A

　　28. B　29.D 　 30.D

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　31. BCE . 32.ACDE

　　33. ABCD 34.ACE

　　35. ABCD 36.CDE

　　37. BD38.ABCD

　　39. AD 　　　　　　 40.CDE

　　41. DE 　　　　　　 42.ABE

　　43. ABD 　　　　　　 44.ABC

　　45. ABCD 　　　 　 46.AB

　　47. ACE 48.ABE

　　49. BCDE　　　　　 50.ABCD

　　三、案例分析題

　　案例一

　　51. ACD　　　　 52.ABD

　　53. ACD 54.A

　　55. ABD

　　案例二

　　56. B57.ABCD

　　58.B　　生產(chǎn)設(shè)備入賬價(jià)值=200+2=202

　　59. ACD　　　　60.BD

　　案例三

　　61. BCD   62.A  

      63. B　(162000-158000)+800=4800元    64.C      65.ABCD

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