編輯推薦：2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試每日一練匯總(5月16日)

多項(xiàng)選擇題

1、某禮花廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2018年1月，用外購(gòu)已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1500萬(wàn)元;已知本月外購(gòu)的煙花不含稅價(jià)為785萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知期初庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，本月月末庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率15%。下列表述正確的有( )。

A.外購(gòu)已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花，不得抵扣外購(gòu)已稅煙花已納的消費(fèi)稅

B.外購(gòu)已稅煙花生產(chǎn)應(yīng)稅煙花，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅

C.2018年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬(wàn)元

D.2018年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅107.25萬(wàn)元

2、某地板廠提供20萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工素板，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)2萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅(乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)素板銷(xiāo)售價(jià)格)。將收回素板的45%用于繼續(xù)加工高檔實(shí)木地板，本月銷(xiāo)售高檔實(shí)木地板取得不含稅銷(xiāo)售額360萬(wàn)元;實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

A.16.84

B.17.48

C.18

D.18.3

3、企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有( )。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

4、某啤酒廠以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批啤酒，雙方簽訂了書(shū)面合同，并約定了收款日期。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。

A.啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天

B.購(gòu)買(mǎi)方收到啤酒的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

D.取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

5、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2017年9月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為140.4萬(wàn)元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開(kāi)具發(fā)票。已知高爾夫球具消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。

A.6

B.12

C.0

D.14.04

答案在下一頁(yè)

2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名已結(jié)束，環(huán)球網(wǎng)校為廣大考生提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，免費(fèi)開(kāi)通該服務(wù)后即可收到準(zhǔn)確的各省2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)考證打印提醒，考試時(shí)間提醒等信息。

以上是“2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(5月16日)”。想做更多《稅法》章節(jié)試題、整套模擬試題和歷年真題，請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕即可獲得免費(fèi)資料哦!

編輯推薦：2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試每日一練匯總(5月16日)

1、

【答案】BC

【解析】外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=1500×15%-(30+785-60)×15%=111.75(萬(wàn)元)。

2、

【答案】BD

【解析】乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(20+2)÷(1-5%)×5%=1.16(萬(wàn)元)以委托加工收回的素板繼續(xù)生產(chǎn)高檔實(shí)木地板，準(zhǔn)予按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費(fèi)稅。該地板廠應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅=360×5%-1.16×45%=17.48(萬(wàn)元)。

3、

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)AB：屬于出口免稅但不退稅范圍。

4、

【答案】ACD

【解析】采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

5、

【答案】AB

【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。應(yīng)納消費(fèi)稅=140.4/(1+17%)×50%×10%=6(萬(wàn)元)。

2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名已結(jié)束，環(huán)球網(wǎng)校為廣大考生提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，免費(fèi)開(kāi)通該服務(wù)后即可收到準(zhǔn)確的各省2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)考證打印提醒，考試時(shí)間提醒等信息。

以上是“2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(5月16日)”。想做更多《稅法》章節(jié)試題、整套模擬試題和歷年真題，請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕即可獲得免費(fèi)資料哦!