2024年注會(huì)考試稅法真題答案解析及考點(diǎn)匯總-8月25日第二場
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2024年注會(huì)考試稅法科目第二場已結(jié)束，考生都迫切想核對(duì)真題及答案并預(yù)估分?jǐn)?shù)，本文分享2024年注會(huì)考試稅法真題答案解析及考點(diǎn)匯總-8月25日第二場，以供大家參考。
2024年注會(huì)考試稅法真題答案解析-8月25日第二場
單選題
1.承包人向發(fā)包方繳納承包費(fèi)后，經(jīng)營成果歸承包人所有。承包人取得的所得適用的個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目是( )。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.工資、薪金所得
C.偶然所得
D.經(jīng)營所得
【答案】D
【解析】個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，對(duì)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)，按經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
2、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是( )。
A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.石化工廠將自產(chǎn)柴油用于本廠基建設(shè)備
C.酒廠將自產(chǎn)白酒用于生產(chǎn)白酒風(fēng)味糖果
D.汽車廠將自產(chǎn)燃油小汽車無償贈(zèng)送客戶
【答案】D
【解析】選項(xiàng) A，無需繳納增值稅和消費(fèi)稅;選項(xiàng) B，需要繳納消費(fèi)稅，無需繳納增值稅;選項(xiàng) C，需要繳納消費(fèi)稅，無需繳納增值稅。
3、某商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品，在國外的買價(jià)為 300 萬元，貨物運(yùn)抵我國入關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為 40 萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。報(bào)關(guān)后，企業(yè)將化妝品運(yùn)往倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用 5 萬元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為 15%，該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為( )。
A.401.2 萬元
B.407.1 萬元
C.341.02 萬元
D.400 萬元
【答案】C
【解析】保險(xiǎn)費(fèi)=(300+40)×0.3%=1.02(萬元);該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格=300+40+1.02=341.02(萬元)。
4、下列關(guān)于電子煙消費(fèi)稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的是( )。
A.納稅人進(jìn)口電子煙按關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算征收
B.納稅人出口電子煙適用出口退(免)稅政策
C.通過邊民互市方式進(jìn)口電子煙免征消費(fèi)稅
D.電子煙消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)稅方式計(jì)算征收
【答案】B
【解析】選型 A，納稅人進(jìn)口電子煙的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅;選項(xiàng) C，邊民互市方式進(jìn)口電子煙照章征稅;選項(xiàng) D，電子煙從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。
5、下列憑證中，應(yīng)按照“買賣合同”征收印花稅的是( )。
A.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同
C.由受托方提供原材料且不劃分加工費(fèi)用和原材料金額的加工合同
D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的音像制品訂購單
【答案】D
【解析】選項(xiàng) A，房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅;選項(xiàng) B，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項(xiàng) C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照承攬合同繳納印花稅。
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2024年注會(huì)考試稅法真題考點(diǎn)匯總-8月25日第二場
小題考點(diǎn)
第1章
稅收法定原則具體包含哪些內(nèi)容。
第2章
1、混合銷售和兼營的含義以及銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
2、人力資源外包簡易計(jì)稅
3、進(jìn)口增值稅的納稅地點(diǎn)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
4、被認(rèn)定為異常憑證是否要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(A級(jí)信用除外)
5、貨幣資金投資是否交增值稅
6、增值稅收收優(yōu)惠(花生粕飼料、無機(jī)肥)
7、境內(nèi)單位去境外參加博覽會(huì)支付給境外單位的會(huì)員服務(wù)費(fèi)，是否需要扣繳增值稅
第3章
對(duì)混合芳烴、重芳烴、混合碳八、穩(wěn)定輕烴、輕油、輕質(zhì)煤焦油按照石腦油征收消費(fèi)稅
第4章
1、買一送一企業(yè)所得稅的處理
2、兩免三減半的范圍
第7章
1、關(guān)稅稅收優(yōu)惠(航空公司進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)的維修部件，是否免關(guān)稅)
2、關(guān)稅飛機(jī)按8年折舊，用了三年，補(bǔ)繳關(guān)稅的計(jì)算
第8章
1、海洋工程環(huán)境保護(hù)稅-鉆井泥漿和鉆屑按照泥漿和鉆屑石油類，總鎘、總汞的污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)計(jì)征
2、資源稅稅目(能源礦產(chǎn))
3、小微企業(yè)資源稅減半征收(不含水資源稅)
4、資源稅稅率(哪個(gè)是固定稅率:金原礦 塢原礦 銅選礦)
第9章
城市地鐵進(jìn)出口是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅
第10章
甲乙共有、丙代管、丁實(shí)際使用的房子，納稅人是誰
第11章
1、節(jié)能商用車稅收優(yōu)惠
2、換電模式車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)(含不含電池金額)
第12章
雙支柱(支柱一:將超過收入10%的利潤定義為“剩余利潤”
第13章
1、納稅信用管理(自行發(fā)現(xiàn)補(bǔ)繳資源稅后是否影響納稅信用)
2、征管法適用范圍
3、欠稅清繳制度(阻止出境、大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度)
4、強(qiáng)制措施
第14章
1、行政復(fù)議的管轄(對(duì)某市稅務(wù)局罰款不服進(jìn)行行政復(fù)議)
2、復(fù)議前置
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