注冊會計師《財務(wù)成本管理》模擬試題(7)
更新時間：2010-02-10 15:43:56
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3.已知，ABC公司預算期有關(guān)資料：
(1)預計2～7月份的銷售額分別為4000萬元、5000萬元、6000萬元、7000萬元、8000萬元和9000萬元;
(2)各月銷售收入中當月收現(xiàn)20%，次月收現(xiàn)70%，再次月收現(xiàn)10%;
(3)每月的材料采購金額是下月銷貨的70%;
(4)各月購貨付款延后1個月;
(5)若現(xiàn)金不足，可向銀行借款(1000萬元的倍數(shù));若現(xiàn)金多余，可歸還借款(1000萬元的倍數(shù))。每個季度末付息;
(6)期末現(xiàn)金余額最低為6000萬元;
(7)其他資料見現(xiàn)金預算表。
要求：完成第二季度現(xiàn)金預算的編制工作。
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月份 |
二 |
三 |
四 |
五 |
六 |
七 |
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（1）期初余額 |
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8000 |
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（2）收賬 |
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（3）購貨 |
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（4）工資 |
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750 |
100 |
1250 |
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（5）其他付現(xiàn)費用 |
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100 |
100 |
700 |
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（6）預交所得稅 |
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2000 |
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（7）購置固定資產(chǎn) |
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8000 |
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（8）現(xiàn)金多余或不足 |
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（9） 向銀行借款（1000萬元的倍數(shù)） |
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（10）償還銀行借款（1000萬元的倍數(shù)） |
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（11）支付借款利息（每個季度末付息，年利率12%） |
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（12）期末現(xiàn)金余額（最低6000萬元） |
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