湖南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查的通知

　　湘注協(xié)〔2013〕3號

各市州注協(xié)，全省各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《注冊會計師注冊辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》精神，我會決定對全省注冊會計師2013年度任職資格進(jìn)行檢查，請你們根據(jù)本通知的要求，認(rèn)真開展自查工作，按時上報相關(guān)材料，現(xiàn)將有關(guān)具體事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2012年12月31日在我會登記在冊的執(zhí)業(yè)注冊會計師。

　　二、檢查內(nèi)容

　　(一)是否具有完全民事行為能力;

　　(二)是否在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè);

　　(三)是否停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)連續(xù)滿12個月;

　　(四)是否按規(guī)定在社會人才部門辦理了人事檔案托管手續(xù)(退休人員除外);

　　(五)當(dāng)年有無受過刑事處罰、行政處罰和行業(yè)自律懲戒;

　　(六)當(dāng)年接受繼續(xù)教育培訓(xùn)及社會統(tǒng)籌保險基金繳納情況;

　　(七)是否履行協(xié)會章程規(guī)定的義務(wù)。

　　三、檢查申報材料

　　(一)會計師事務(wù)所應(yīng)提交的材料

　　1、會計師事務(wù)所任職資格檢查工作情況報告;

　　2、2013年度會計師事務(wù)所基本情況表(附件1);

　　3、2013年度注冊會計師應(yīng)參加檢查人員情況匯總表(附件2);

　　4、2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件3);

　　5、2013年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統(tǒng)計表(附件4);

　　6、2013年度注冊會計師任職資格檢查人員名單(附件6)。

　　以上材料應(yīng)按順序裝訂成冊，其中第3、5、6須附電子文檔，且第3項紙質(zhì)材料須另上交省注協(xié)2份，第4項材料應(yīng)按第3項材料中所列人員順序排列。

　　(二)會計師事務(wù)所應(yīng)提交的其他補(bǔ)充材料

　　1、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)與社會人才部門簽訂的2013年度有效人事檔案托管證明(人事檔案托管在省注協(xié)的除外，市州注協(xié)直管事務(wù)所由當(dāng)?shù)刈f(xié)實地核實后蓋章確認(rèn))，離崗?fù)损B(yǎng)和未達(dá)到法定年齡退休的人員須分別提供離崗?fù)损B(yǎng)文件或退休證復(fù)印件(驗原件);

　　2、2013年度注冊會計師上年度社會養(yǎng)老保險基金繳納情況登記表(附件7);

　　3、2012年度注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計表(附件8);

　　4、省或市州注協(xié)財務(wù)部門審核確認(rèn)的2013年度會費及年檢費清繳單(附件9);

　　5、注冊會計師執(zhí)業(yè)證書(原件);

　　6、申請轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的人員，須提交《注銷注冊會計師執(zhí)業(yè)資格登記表》和《中國注冊會計師協(xié)會(湖南)非執(zhí)業(yè)會員入會申請登記表》，有關(guān)表格請在省注協(xié)網(wǎng)站“注冊管理相關(guān)表格下載專區(qū)”下載。

　　以上第1、2、3項材料請按附件2表中參檢人員所列順序整理并單獨裝訂成冊。第2項材料請于2013年2月5日前將電子版報至省注協(xié)會員部，由會員部送至省社保局核實，執(zhí)業(yè)人員社會養(yǎng)老保險基金非本省購買的，須提供購買地社會養(yǎng)老保險基金繳納清單原件。

　　(三)各市州注協(xié)應(yīng)提交的材料

　　1、檢查工作報告(含檢查工作的組織、開展情況和需要說明的問題);

　　2、2013年度注冊會計師應(yīng)參加檢查人員情況匯總表(附件2);

　　3、2013年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統(tǒng)計表(附件4);

　　4、2013年度注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表(附件5);

　　5、2013年度注冊會計師任職資格檢查人員名單(附件6);

　　6、省注協(xié)財務(wù)部門審核確認(rèn)的市州注協(xié)2013年度會費及年檢費清繳單(附件9);

　　7、所屬會計師事務(wù)所提交的年檢材料。

　　以上材料應(yīng)按順序裝訂成冊(第2、3、4、5項材料須附電子版)，第5、7項須單獨上交省注協(xié)，第2項紙質(zhì)材料除年檢材料中裝訂1份外，須另上交省注協(xié)2份。

　　四、檢查程序與時間安排

　　第一階段：自查、材料準(zhǔn)備階段。時間安排：2013年1月1日至1月31日。

　　第二階段：材料送檢階段。時間安排：2013年2月26日至3月26日。

　　檢查材料送檢時間：省直會計師事務(wù)所為2013年2月26日至3月12日;各市州注協(xié)所屬會計師事務(wù)所為2013年3月13日至3月26日。具體送檢時間詳見附件10.

　　材料送檢地點：省財政廳政務(wù)大廳二樓。聯(lián)系電話：0731-85165371.

　　各單位申報的檢查材料均應(yīng)整理裝訂后報我會。其中附件2、附件5、附件7以A3紙格式打印，其他以A4紙格式打印。

　　第三階段：實地檢查階段。時間安排：2013年2月中旬至3月中旬，由我會組織人員對2012年新設(shè)會計師事務(wù)所及涉及注師資格投訴舉報的事務(wù)所進(jìn)行實地檢查。檢查重點：注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等情況，具體檢查時間另行通知。

　　第四階段：公布年檢結(jié)果。時間安排：2013年4月。

　　五、檢查工作要求

　　(一)有下列情形之一的注冊會計師我會將不予通過任職資格檢查。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書;

　　2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè);

　　3、完全喪失民事行為能力;

　　4、受刑事處罰;

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年;

　　6、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書;

　　7、本人申請不繼續(xù)專職執(zhí)業(yè);

　　8、死亡或宣告死亡。

　　(二)有下列情形之一的注冊會計師，我會將暫緩檢查。

　　1、不履行協(xié)會章程規(guī)定的會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重;

　　2、所在會計師事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間;

　　3、未完成規(guī)定繼續(xù)教育學(xué)時;

　　4、會計師事務(wù)所內(nèi)部管理混亂;

　　5、已從原會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)出或原所在會計師事務(wù)所已注銷、撤銷，擬加入或暫未加入其他會計師事務(wù)所。

　　符合上述第(一)、(二)條人員由會計師事務(wù)所填寫《2013年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統(tǒng)計表》(附件4);對未專職執(zhí)業(yè)、自行停止執(zhí)業(yè)滿1年的，報送的年檢材料應(yīng)附由注冊會計師本人簽字的撤銷注冊報告。

　　(三)在任職資格檢查工作中，各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織，嚴(yán)肅對待，嚴(yán)格把關(guān)，按時完成本所的檢查工作，保證上報材料的真實性和完整性。

　　(四)各市州注協(xié)應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)注冊會計師任職資格檢查的組織和指導(dǎo)。對會計師事務(wù)所上報的年檢材料進(jìn)行審核，應(yīng)重點加強(qiáng)對掛名、兼職、有舉報的注冊會計師的核查，對注冊會計師任職資格檢查情況進(jìn)行總結(jié)，并在規(guī)定期限內(nèi)將已審核蓋章的年檢材料送省注協(xié)復(fù)核蓋章。

　　(五)省注協(xié)代管的注冊會計師，直接向我會提交《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附件3)、2013年度有效人事檔案托管證明、2013年度注冊會計師上年度社會養(yǎng)老保險基金繳納情況登記表(附件7)、2012年度注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計表(附件8)、省注協(xié)財務(wù)部門審核確認(rèn)的2013年度會費及年檢費清繳單(附件9)。

　　(六)部分注冊會計師進(jìn)機(jī)構(gòu)前屬單位內(nèi)退或企業(yè)破產(chǎn)、改制下崗分流的，社會養(yǎng)老保險基金若為進(jìn)事務(wù)所前單位購買，須出具原單位相關(guān)文件及證明材料;

　　(七)2013年度全省注冊會計師年檢情況，我會將在相關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行公示;對檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的會計師事務(wù)所、注冊會計師，我會將視情節(jié)輕重給予通報批評或視情節(jié)對注冊會計師給予撤銷、注銷注冊。

　　六、其他事項

　　(一)2013年度注冊會計師任職資格檢查的相關(guān)表格可登陸省注協(xié)網(wǎng)站下載;

　　(二)為了保證2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的順利進(jìn)行，2013年1月1日至3月31日期間我會暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所工作;

　　(三)各會計師事務(wù)所在準(zhǔn)備年檢申報材料前，應(yīng)通過我會網(wǎng)站查詢、核對本事務(wù)所及注冊會計師有關(guān)信息。如有變動，請書面告知我會會員部;涉及事務(wù)所有關(guān)事項變更的，應(yīng)按照《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部令第24號)有關(guān)規(guī)定，向省財政廳會計處和省注協(xié)報備;

　　(四)各事務(wù)所送檢材料中所涉及的各個項目，包括注冊會計師簽名、事務(wù)所審核意見、市州注協(xié)檢查意見均須相關(guān)負(fù)責(zé)人簽名并加蓋公章;

　　(五)自愿申請注銷注冊的人員和按規(guī)定不予通過檢查的人員，會計師事務(wù)所均須報送相關(guān)年檢材料、繳納2013年度個人會費及年檢費，并在表中說明不予通過的原因和是否轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員，逐級簽署意見后報我會;

　　(六)注冊會計師執(zhí)業(yè)證書年檢蓋章欄已蓋滿需換新證的人員，應(yīng)隨年檢材料提交本人身份證復(fù)印件一份和本人近期免冠一寸彩照一張。

　　若換證人員發(fā)現(xiàn)有姓名、年齡、身份證號等基本信息與財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致，須另外提交個人變更申請書、戶籍所在地公安部門開具變更證明原件、戶口本中常住人口登記卡復(fù)印件、身份證復(fù)印件、全科合格證復(fù)印件、注冊會計師證書復(fù)印件、近期免冠一寸彩照一張(所有復(fù)印件均須核實原件)。

　　(七)年檢材料申報過程中如有疑問，請與我會會員部聯(lián)系。聯(lián)系人：李華，聯(lián)系電話：0731-85165268、85165371。

　　附件：

　　1、2013年度會計師事務(wù)所基本情況表

　　2、2013年度注冊會計師應(yīng)參加檢查人員情況匯總表

　　3、2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　4、2013年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統(tǒng)計表

　　5、2013年度注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表

　　6、2013年度注冊會計師任職資格檢查人員名單

　　7、2013年度注冊會計師上年度社會養(yǎng)老保險基金繳納情況登記表

　　8、2012年度注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)情況統(tǒng)計表

　　9、2013年度會費及年檢費清繳單

　　10、2013年度省直會計師事務(wù)所、市州注協(xié)年檢材料送檢時間安排表

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　　2013年1月16日

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