關(guān)于開展北京地區(qū)2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知
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【策】
各有關(guān)會計師事務(wù)所（分所）：根據(jù)2010年度工作安排以及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2010]36號），我會決定，自2010年6月上旬起，開展北京地區(qū)會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：一、檢查時間檢查時間為2010年6月上旬至8月上旬。
二、檢查范圍（一）配合中注協(xié)對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格事務(wù)所（以下簡稱證券資格事務(wù)所）6家分所（名單見附件2）的檢查。檢查分所2010年度以分所名義出具的業(yè)務(wù)報告，重點檢查國有企業(yè)、外向型企業(yè)和受金融危機影響較大企業(yè)的審計報告，以及高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計業(yè)務(wù)；充分關(guān)注分所的質(zhì)量控制制度是否與總所一致，總所對分所業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控情況；分所對審計準則、質(zhì)量控制準則和職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況，以及分所在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準、信息管理等方面與總所實現(xiàn)實質(zhì)性統(tǒng)一的情況。對以前年度或期間的審計業(yè)務(wù)，可按照一定比例進行抽查。
（二）對94家非證券資格事務(wù)所（名單見附件2）的檢查。重點檢查事務(wù)所2010年度出具的鑒證業(yè)務(wù)報告以及2009年度以來出具高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計報告。對以前年度或期間的審計業(yè)務(wù)，可按照一定比例進行抽查。同時，加大對事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的建立、執(zhí)行情況和職業(yè)道德規(guī)范遵守情況的檢查。
三、檢查準備工作1.各被檢查事務(wù)所應(yīng)做好檢查前準備工作，及時歸整業(yè)務(wù)檔案，并認真做好自查工作，撰寫自查報告。自查報告主要內(nèi)容包括事務(wù)所概況、內(nèi)部質(zhì)量控制的建立情況及運行的有效性評價、業(yè)務(wù)報告質(zhì)量復(fù)核情況、遵守職業(yè)道德規(guī)范情況等。
2.6家證券資格事務(wù)所分所進行現(xiàn)場檢查。事務(wù)所分所應(yīng)在檢查組到達現(xiàn)場后，將填寫完的本通知附件3、附件4和附件9及自查報告提交檢查組。
3. 94家非證券資格事務(wù)所進行集中和現(xiàn)場檢查相結(jié)合方法。本通知附件2中序號7－83的事務(wù)所應(yīng)于6月13日前，將填寫完的附件3至附件7及加蓋公章的自查報告報我會監(jiān)管部；序號84－100的事務(wù)所應(yīng)于6月13日前，將填寫完的附件3至附件6、附件8及加蓋公章的自查報告報我會監(jiān)管部。
94家非證券資格事務(wù)所應(yīng)于6月29日前將被抽查的業(yè)務(wù)報告工作底稿（被抽查的具體業(yè)務(wù)報告我會將另行通知），包括質(zhì)量控制制度在內(nèi)的各項管理制度以及聲明書報我會監(jiān)管部。
4.各被檢查事務(wù)所及分所應(yīng)高度重視檢查工作，指定專人負責，認真如實填寫本通知所附表格，并按時提供檢查工作所需的全部資料。今年，我會將與北京市財政局對部分事務(wù)所進行聯(lián)合檢查，希望事務(wù)所積極配合。
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