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一 、投資估算的概念與作用

( 一)投資估算的概念

是指在項目投資決策階段，按照規(guī)定的程序 、辦法和依據(jù)，對擬建項目所需投資，通過編制估算文件預(yù)先測算和估計的過程。

(二)投資估算的作用

( 1)項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。

( 2 )項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件

( 3 )項目投資估算是設(shè)計階段造價控制的依據(jù) ，投資估算一　經(jīng)確定，即成為限額設(shè)計的依據(jù)，用以對各設(shè)計專業(yè)實行投資切塊分配，作為控制和指導設(shè)計的尺度 。

( 4 )項目投資估算可作為項目資金籌措及制定建設(shè)貸款計劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準的項目投資估算額，進行資金籌措和向銀行申請貸款 。

( 5 )項目投資估算是核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重 要依據(jù)。

( 6 )項目技資估算是建設(shè)工程設(shè)計招標 、優(yōu)選設(shè)計單位和設(shè)計方案的重要依據(jù) 。

二 、投資估算編制內(nèi)容及依據(jù)

( 一)編制內(nèi)容 建設(shè)項目投資的估算包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(暫停征收)和流動資金的估算 。建設(shè)投資估算的內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分，包括工程費用　工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費用三部分。按形成資產(chǎn)法估算建設(shè)投資時，工程費用形成固定資產(chǎn);工程建設(shè)其他費用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn);預(yù)備費為簡化計算 ，一并計入固定資產(chǎn)。

( 二) 編制依據(jù)

( 1)國家、行業(yè)和地方政府的有關(guān)規(guī)定。

( 2 )擬建項目建設(shè)方案確定的各項工程建設(shè)內(nèi)容。

( 3 )工程勘察與設(shè)計文件，圖示計量或有關(guān)專業(yè)提供的主要工程量和主要設(shè)備清單。

( 4 )行業(yè)部門、項目所在地工程造價管理機構(gòu)或行業(yè)協(xié)會等編　制的投資估算指標 、概算指標( 定額)、工程建設(shè)其他費用定額( 規(guī)定)、綜合單價 、價格指數(shù)和有關(guān)造價文件等。

( 5 )類似工程的各種技術(shù)經(jīng)濟指標、參數(shù)。

( 6 )工程所在地的同期的工、料、機市場價格，建筑、工藝及附屬設(shè)備的市場價格和有關(guān)費用等。

( 7 )政府有關(guān)部門、金融機構(gòu)等部門發(fā)布的價格指數(shù)、利率、　匯率、稅率等有關(guān)參數(shù)。

( 8 )與項目建設(shè)相關(guān)的工程地質(zhì)資料、設(shè)計文件 、圖紙等。

三 、投資估算的編制方法

項目建議書階段，技資估算的精度低，可采取簡單的匡算法，如生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、比例估算法、混合法、指標估算法等 。

在可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細的投資估算方法，即指標估算法。

( 一) 項目建議書階段投資估算

1. 生產(chǎn)能力指數(shù)法 。

本辦法主要應(yīng)用于設(shè)計深度不足 ，擬建建設(shè)項目與類似建設(shè)項目的規(guī)模不同 ，設(shè)計定型并系列化 ，行業(yè)內(nèi)相關(guān)指數(shù)和系數(shù)等基礎(chǔ)資料完備的情況 。

2. 系數(shù)估算法。

系數(shù)估算法也稱為因子估算法，它是以擬建項目的主體工程費或主要設(shè)備購置費為基數(shù)，以其他工程費與主體工程費或設(shè)備購置費的百分比為系數(shù)，依此估算擬建項目總投資的方法。

這種方法簡單易行，但是精度較低，一般應(yīng)用于設(shè)計深度不足，擬建建設(shè)項目與類似建設(shè)項目的主體工程費或主要生產(chǎn)工藝設(shè)備投資比重較大 ，行業(yè)內(nèi)相關(guān)系數(shù)等基礎(chǔ)資料完備的情C = E(1 + f1P1 +f2P2 + f3 P3 +…) + I

式中：

C一一擬建建設(shè)項目的靜態(tài)投資;

E一一擬建建設(shè)項目的主體工程費或主要生產(chǎn)工藝設(shè)備;

Pl 、P2 、P3一一已建成類似建設(shè)項目的輔助或配套工程費占主體工程費或主要生產(chǎn)工 藝設(shè)備費的的比重;

f1 、f2 、 f3 ...—由于建設(shè)時間 、地點而產(chǎn)生的定額水平 、建筑安裝材料價格 、費用變更 和調(diào)整等綜合調(diào)整系數(shù);

I——根據(jù)具體情況計算的擬建建設(shè)項目各項其他基本建設(shè)費用。

3. 比例估算法。比例估算法是依據(jù)已有同類建設(shè)項目主要設(shè)備投資占項目總投資的比例和擬建項目主要設(shè)備投資，估算擬建項目投資的方法 。

本辦法主要應(yīng)用于設(shè)計深度不足，擬建建設(shè)項目與類似建設(shè)項目的主要生產(chǎn)工藝設(shè)備投資比重較大，行業(yè)內(nèi)相關(guān)系數(shù)等基礎(chǔ)資料完備的情況 。

式中：C——擬建建設(shè)項目的靜態(tài)投資;

K一一主要生產(chǎn)工藝設(shè)備費占擬建建設(shè)項目投資的比例;

n一一主要生產(chǎn)工藝設(shè)備種類數(shù);

Qi 一一第 i種主要生產(chǎn)工藝設(shè)備的數(shù)量;

Pi 一一第 i種主要生產(chǎn)工藝設(shè)備的購置費(到廠價格)。

4.混合方法

混合法是根據(jù)主體專業(yè)設(shè)計的階段和深度，投資估算編制者所掌握的國家及地區(qū)、行業(yè)或部門相關(guān)投資估算基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)(包括造價咨詢機構(gòu)自身統(tǒng)計和積累的相關(guān)造價基礎(chǔ)資料)，對一個擬建建設(shè)項目采用生產(chǎn)能力指數(shù)法與比例估算法或系數(shù)估算法與比例估算法混合進行估算其相關(guān)投資額的方法。

5. 指標估算法 。

指標估算法是依據(jù)投資估算指標 ，對各單位工程或單項工程費用進行估算，進而估算建設(shè)項目總投資的方法。再按相關(guān)規(guī)定估算工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費、建設(shè)期利息等，形成擬建項目靜態(tài)投資。

( 二) 可行性研究階段的投資估算

1.建筑工程費用估算。

( 1)單位建筑工程投資估算法。以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量計算 。

1)單位長度價格法。水庫以水壩單位長度的投資乘以相應(yīng)的建筑工程量計算建筑工程費。

2)單位面積價格法 。一般工業(yè)與民用建筑以單位建筑面積的投資乘以相應(yīng)的建筑工 程量計算建筑工程費 。

3)單位容積價格法。工業(yè)窯爐砌筑以單位容積的投資乘以相應(yīng)的建筑工程量計算建 筑工程費。

4)單位功能價格法。醫(yī)院以單位床位的投資乘以醫(yī)院所有病床的數(shù)量計算建筑工程費。

( 2)單位實物工程量技資估算法。以單位實物工程量的投資乘以實物工程總量計算。

( 3)概算指標投資估算法。對于沒有上述估算指標且建筑工程費占總投資比例較大的項目，可采用概算指標估算法 。

2. 設(shè)備購置費估算 。

設(shè)備購置費=設(shè)備原價 +設(shè)備運雜費

( 1)國產(chǎn)設(shè)備原價估算。國產(chǎn)設(shè)備原價分為國產(chǎn)標準設(shè)備原價和國產(chǎn)非標準設(shè)備原價。

1)國產(chǎn)標準設(shè)備原價估算 。國產(chǎn)標準設(shè)備原價在計算時，一般采用帶有備件的原價。占技資比重較大的主體工藝設(shè)備出廠價估算，應(yīng)在掌握該設(shè)備的產(chǎn)能、規(guī)格、型號、材質(zhì)、設(shè)備重量的條件下，以向設(shè)備制造廠家和設(shè)備供應(yīng)商詢價，或類似工程選用設(shè)備訂貨合同價和市場調(diào)研為基礎(chǔ)進行估算。其他小型通用設(shè)備出廠價估算，可以根據(jù)行業(yè)和地方相關(guān)部門定期發(fā)布的價格信息進行估算。

2) 國產(chǎn)非標準設(shè)備原價估算。

非標準設(shè)備原價也應(yīng)在掌握該設(shè)備的產(chǎn)能、規(guī)格、型號、材質(zhì)、設(shè)備重量、加工制造復(fù)雜程度的條件下，以向設(shè)備制造廠家和設(shè)備供應(yīng)商詢價，或類似工程選用設(shè)備訂貨合同價和市場調(diào)研為基礎(chǔ)上按技術(shù)經(jīng)濟指標進行估算 。

非標準設(shè)備原價估算有多種不同的計算方法，如成本計算估價法、系列設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。

( 2 )進口設(shè)備( 材料)原價估算。

投資估算階段進口設(shè)備的原價通?？煞譃殡x岸價(FOB)和到岸價(CIF)兩種情況計算：采用離岸價 (FOB)為基數(shù)計算時 ：

進口設(shè)備原價=離岸價 ( FOB ) × 綜合費率

綜合費率包括：國際運費及運輸保險費、銀行財務(wù)費、外貿(mào)手續(xù)費、關(guān)稅和增值稅等稅費。

采用到岸價 ( CIF) 為基數(shù)計算時 ：

進口設(shè)備原價=到岸價 ( CIF) ×綜合費率

綜合費率包括 ：銀行財務(wù)費、外貿(mào)于續(xù)費 、關(guān)稅和增值稅等稅費 。

( 3 )設(shè)備運雜費估算。

設(shè)備運雜費=設(shè)備原價×設(shè)備運雜費率

( 4 )備品備件費估算。 一般根據(jù)設(shè)計所選用的設(shè)備特點 ，按設(shè)備百分比估算 ，估算時并人設(shè)備費。

( 5) 工具、器具及生產(chǎn)家具購置費的估算 。

3. 安裝工程費估算 。

安裝工程費=設(shè)備原價×安裝費率

安裝工程費=設(shè)備噸重×每噸安裝費

安裝工程費=安裝工程實物量×安裝費用指標

4. 工程建設(shè)其他費用估算。工程建設(shè)其他費用的計算應(yīng)結(jié)合擬建項目的具體情況，有合同或協(xié)議明確的費用按合同或協(xié)議列入。無合同或協(xié)議明確的費用，根據(jù)國家和各行業(yè)部門、工程所在地地方政府的有關(guān)工程建設(shè)其他費用定額和計算辦法估算 。

5. 基本預(yù)備費估算。

基本預(yù)備費估算一般是以建設(shè)項目的工程費用和工程建設(shè)其他費用之和為基礎(chǔ) ，乘以基本預(yù)備費率進行計算。

6. 價差預(yù)備費。

價差預(yù)備費的內(nèi)容包括：人工、設(shè)備、材料、施工機械的價差費 ，建筑安裝工程費及工程建設(shè)其他費用調(diào)整，利率 、匯率調(diào)整等增加的費用。

7. 建設(shè)期利息估算 。

建設(shè)期貸款利息的估算，根據(jù)建設(shè)期資金用款計劃，可按當年借款在當年年中支用考慮，即當年借款按半年計息，上年借款按全年計息 。

( 三) 流動資金的估算

流動資金估算一般采用分項詳細估算法和擴大指標估算法

1. 分項詳細估算法 。

可行性研究階段的流動資金估算應(yīng)采用分項詳細估算法 。

2. 擴大指標估算法。

擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高 ，適用于項目建議書階段的估算。

計算流動資金的公式為 ：

年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

3. 估算流動資金應(yīng)注意的問題。

(1) 在采用分項詳細估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金 、應(yīng)收賬款、預(yù)付 賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。

(2) 流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過流動負債和資本金(一般要求占30% )的方式解決。

(3) 用詳細估算法計算流動資金，需以經(jīng)營成本及其中的某些科目為基數(shù)，因此實際上流動資金估算應(yīng)能夠在經(jīng)營成本之后進行。

(4)對鋪底流動資金有要求的建設(shè)項目，應(yīng)按國家或行業(yè)的有關(guān)規(guī)定計算鋪底流動資金。非生產(chǎn)經(jīng)營性建設(shè)項目不列鋪底流動資金。

四、投資估算的文件組成

( 一) 編制說明;

( 二) 投資估算分析

( 1) 工程投資比例分析。

( 2 ) 分析設(shè)備購置費 、建筑工程費 、安裝工程費 、工程建設(shè)其他費用 、預(yù)備費占建設(shè)總投資的比例，分析引進設(shè)備費用占全部設(shè)備費用的比例等。

( 3 ) 分析影響投資的主要因素。

( 4 ) 與國內(nèi)類似工程項目的比較，分析說明技資高低原因 。

( 三) 總投資估算表;

( 四) 單項工程投資估算表;

( 五) 主要技術(shù)經(jīng)濟指標

五 、投資估算的審核

( 1) 審核和分析投資估算編制依據(jù)的時效性、準確性和實用性。

( 2 )審核選用的投資估算方法的科學性與適用性。

( 3 )審核投資估算的編制內(nèi)容與擬建項目規(guī)劃要求的一致性。

( 4 )審核投資估算的費用項目、費用數(shù)額的真實性 。

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