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第一節(jié) 企業(yè)風(fēng)險管理

【知識點1】風(fēng)險管理概述 ★

(一)風(fēng)險含義及構(gòu)成要素

1.定義：企業(yè)風(fēng)險是指對企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。一般用事件后果和發(fā)生可能性的組合來表達。

2.構(gòu)成要素

風(fēng)險因素：促使某一風(fēng)險事件發(fā)生，或增加其發(fā)生的可能性或提高其損失程度的原因或條件。風(fēng)險事件：造成損失的偶發(fā)事故。損失：非故意的、非預(yù)期的、非計劃的經(jīng)濟價值的減少。損失又分為直接損失和間接損失，直接損失是指風(fēng)險事件導(dǎo)致的財產(chǎn)毀損和人身傷害，間接損失是指由直接損失引起的其他損失，包括額外費用損失、收入損失和責(zé)任損失等。

(二)風(fēng)險分類

1.按照來源和范圍劃分：外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。

2.按照能否為企業(yè)帶來盈利機會劃分：純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險。

3.按照采取應(yīng)對措施及其有效性劃分：固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險。

(三)風(fēng)險管理的含義和框架

企業(yè)風(fēng)險管理是指為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標，對風(fēng)險進行有效識別、分析、預(yù)警和應(yīng)對等管理活動的過程。風(fēng)險管理目標是在確定企業(yè)風(fēng)險偏好的基礎(chǔ)上，將企業(yè)的總體風(fēng)險和主要風(fēng)險控制在企業(yè)風(fēng)險容忍度范圍之內(nèi)。

科索委員會2004年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》將風(fēng)險管理定義為：一個過程，由一個董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。潛在事項是源于內(nèi)部或外部的影響目標實現(xiàn)的事故或事件，事項可能有負面影響，也可能有正面影響，或者二者兼而有之。

企業(yè)風(fēng)險管理框架力求實現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標四種類型目標。企業(yè)風(fēng)險管理包括八個相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。

風(fēng)險管理的局限性表現(xiàn)在：決策過程中的判斷失誤，受限于成本效益衡量，類似簡單誤差或錯誤的個人缺失、兩個或多個人員串通、管理層凌駕。

(四)風(fēng)險管理的作用和原則

1.作用：

(1)協(xié)調(diào)企業(yè)可承受的風(fēng)險容忍度與戰(zhàn)略。

(2)增進風(fēng)險應(yīng)對決策，促使企業(yè)在識別和選擇風(fēng)險應(yīng)對策略(規(guī)避、降低、分擔(dān)和承受)時更具嚴密性。

(3)抑減經(jīng)營意外和損失。

(4)識別和管理貫穿于企業(yè)的風(fēng)險。

(5)提供對多重風(fēng)險的整體應(yīng)對。

(6)抓住機會。

(7)改善資本調(diào)配。

2.原則：

(1)融合性原則。企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略設(shè)定、經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合。

(2)全面性原則。企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險類型、業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。

(3)重要性原則。企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險進行評價，確定需要進行重點管理的風(fēng)險，并有針對性地實施重點風(fēng)險監(jiān)測，及時識別、應(yīng)對。

(4)平衡性原則。企業(yè)應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險與回報、成本與收益之間的關(guān)系。

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