審計師備考知識點：5種常見業(yè)務(wù)所需證據(jù)鏈
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2024年審計師備考中，本站編輯整理了會計必知的5種常見業(yè)務(wù)所需證據(jù)鏈，供大家備考參考!
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》國家稅務(wù)總局公告2018年第28號要求稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則，并對“真實性”的具體證據(jù)要求進(jìn)行了說明，即：第七條 企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?，以證實稅前扣除憑證的真實性。
一、差旅費證據(jù)鏈包括
1. 出差審批表
2. 出差相關(guān)的車票、機(jī)票、發(fā)票等
3. 規(guī)定公司出差住宿標(biāo)準(zhǔn)的公司內(nèi)部制度文件
4. 住宿費發(fā)票后面需要附住宿的明細(xì)清單(即住宿的水單)
財務(wù)小伙伴們務(wù)必注意，差旅費的報銷，僅僅憑車票是不行的，需要報銷人在報銷單上詳細(xì)注明出差人員姓名、地點、時間、事由、支付憑證等，只有這些資料齊全，才能證明業(yè)務(wù)的真實性，并準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除。
二、業(yè)務(wù)招待費證據(jù)鏈包括
1. 公務(wù)招待審批表(包括所招待的人員姓名、招待時間、招待地點、陪同人員，預(yù)算金額);
2. 定點就餐簽單(如有定點就餐單位)
3. 合規(guī)的增值稅普通發(fā)票
4. 有注明公司業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)的公司內(nèi)部制度文件
三、辦公品證據(jù)鏈包括
1. 購買辦公品的審批單
2. 采購辦公品合同或者協(xié)議
3. 合規(guī)的辦公用品發(fā)票
4. 辦公用品清單或者明細(xì)表(列明貨物名稱、單價、數(shù)量等)
四、會務(wù)費證據(jù)鏈包括
1. 會務(wù)審批單
2. 會務(wù)合同或者協(xié)議
3. 會務(wù)進(jìn)程單
4. 出席簽到單
5. 付款證明
6. 合規(guī)的增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票
7. 費用的預(yù)算情況
8. 會務(wù)現(xiàn)場照片(或者其他影像資料)
五、工資薪金的證據(jù)鏈：
考勤記錄、勞動合同，工資薪金的個人所得稅扣繳申報表，工資支付對應(yīng)的銀行回單。工資數(shù)額需要與勞動合同和考勤記錄相吻合。
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