2024年初中級(jí)審計(jì)師9月28日舉行，本站編輯為大家整理了初中級(jí)審計(jì)師練習(xí)題供大家參考，本文為《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》采購與付款循環(huán)的審計(jì)題庫，抓緊練習(xí)吧！

采購與付款循環(huán)的審計(jì)-采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制

【例題1-單選題】(2013年)下列各項(xiàng)中，正確反映了采購與付款循環(huán)主要文件生成順序的是( )。

A.請(qǐng)購單—訂購單—訂貨合同—驗(yàn)收單—付款憑單

B.訂貨合同—請(qǐng)購單—驗(yàn)收單—付款憑單—訂購單

C.請(qǐng)購單—驗(yàn)收單—訂貨合同—訂購單—付款憑單

D.付款憑單—請(qǐng)購單—驗(yàn)收單—訂購單—訂貨合同

【答案】A

【解析】采購付款內(nèi)部控制流程：請(qǐng)購單—訂購單—訂貨合同—驗(yàn)收單—付款憑單。

【例題2-單選題】(2017年)采購與付款環(huán)節(jié)的下列單據(jù)中，可能不需要連續(xù)編號(hào)的是( )。

A.請(qǐng)購單

B.訂購單

C.驗(yàn)收單

D.付款憑單

【答案】A

【解析】請(qǐng)購單每個(gè)部門都可能會(huì)使用，不便于事先連續(xù)編號(hào)。

【例題3-多選題】(2015年)下列關(guān)于采購與付款循環(huán)的職責(zé)中，應(yīng)當(dāng)分離的有( )。

A.采購申請(qǐng)的提出與物資使用

B.物資驗(yàn)收與倉庫保管

C.采購合同的審核與簽訂

D.采購申請(qǐng)的審批與采購執(zhí)行

E.應(yīng)付賬款記錄與貨款支付

【答案】BCDE

【解析】選項(xiàng)B，物資驗(yàn)收與倉庫保管需要職責(zé)分離;選項(xiàng)C，采購審批、合同簽訂、合同審核相互獨(dú)立，防止虛列支出;選項(xiàng)D，批準(zhǔn)請(qǐng)購與采購部門相互獨(dú)立，防止采購部門購入過量或不必要物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害;選項(xiàng)E，應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不得接觸現(xiàn)金，以保證應(yīng)付款項(xiàng)記錄的真實(shí)性、正確性。

【例題4-單選題】(2014年)下列各項(xiàng)中，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是( )。

A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)

B.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來款項(xiàng)

C.采購部門提出采購申請(qǐng)

D.對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、采購單、請(qǐng)購單進(jìn)行內(nèi)部檢查

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C，違反了提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)相互獨(dú)立，以便加強(qiáng)對(duì)采購的控制的原則。

【例題5-單選題】(2015年)采購申請(qǐng)的提出與批準(zhǔn)相互獨(dú)立，該項(xiàng)控制程序是為了防止( )。

A.采購的物資被偷盜

B.購入不必要的物資

C.采購的物資存在質(zhì)量問題

D.將款項(xiàng)支付給錯(cuò)誤的供應(yīng)商

【答案】B

【解析】采購申請(qǐng)的提出與批準(zhǔn)相互獨(dú)立，可以防止購入不必要的物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害的舞弊。

【例題6-多選題】(2013年)下列有關(guān)材料采購內(nèi)部控制的表述，存在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有( )。

A.請(qǐng)購單既可由倉庫人員填制，也可由車間、管理部門人員填制

B.訂購單未連續(xù)編號(hào)

C.驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購人員代為執(zhí)行

D.財(cái)會(huì)人員收到采購發(fā)票后，直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價(jià)和數(shù)量登記相關(guān)賬簿

E.收到采購發(fā)票前，將材料在倉庫臨時(shí)存放，暫不辦理驗(yàn)收手續(xù)

【答案】BCDE

【解析】選項(xiàng)B，訂購單未連續(xù)編號(hào)不能保證業(yè)務(wù)的完整性。選項(xiàng)C，驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購人員代為執(zhí)行違反分工。選項(xiàng)D，財(cái)會(huì)人員在收到發(fā)票后將發(fā)票上所列示商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等與訂購單、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證核對(duì)，審核后登記相關(guān)賬簿，而不是直接登記入賬。選項(xiàng)E，文件記錄使用和實(shí)物控制都會(huì)出現(xiàn)問題。

【例題7-單選題】(2020年)審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位大宗物資采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下情況，其中屬于內(nèi)部控制缺陷的是( )。

A.采購部門定期輪換采購人員

B.通過公開招標(biāo)確定供應(yīng)商名錄

C.由倉庫保管人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收購入的物資

D.從供應(yīng)商名錄中選擇供應(yīng)商進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性報(bào)價(jià)

【答案】C

【解析】不得由倉庫保管部門人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收與倉庫保管相互獨(dú)立。

【例題8-多選題】下列各項(xiàng)控制程序中，能夠保證已發(fā)生的采購業(yè)務(wù)均已記錄的有( )。

A.訂購單、付款憑單均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬

B.檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

C.驗(yàn)收單均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬

D.付款憑單三單核對(duì)經(jīng)過審批后才能付款

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B不正確，賣方發(fā)票無法連續(xù)編號(hào)。選項(xiàng)D不正確，和存在目標(biāo)相關(guān)。

【例題9-單選題】下列各項(xiàng)控制程序中，不能證明已記錄的采購業(yè)務(wù)均是真實(shí)發(fā)生的是( )。

A.每張請(qǐng)購單必須經(jīng)過對(duì)這類支出預(yù)算負(fù)責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)

B.采購部門只能向通過審核的供應(yīng)商進(jìn)行采購

C.驗(yàn)收單均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬

D.付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，并對(duì)其發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)處理

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A、B、D與采購交易的發(fā)生認(rèn)定有關(guān)。選項(xiàng)C與采購交易完整性有關(guān)。

采購與付款循環(huán)的審計(jì)-采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試

【例題1-多選題】(2015年)下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有( )。

A.檢查固定資產(chǎn)管理制度

B.詢問固定資產(chǎn)購置流程

C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額

D.檢查新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)

E.檢查固定資產(chǎn)賬卡的設(shè)置情況

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C屬于實(shí)質(zhì)性審查程序。

【例題2-單選題】以下程序中，( )屬于測(cè)試采購交易與付款交易內(nèi)部控制“存在性”目標(biāo)的常用控制測(cè)試程序。

A.檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào)

B.檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票、驗(yàn)收單和訂購單

C.檢查付款憑證連續(xù)編號(hào)的完整性

D.審核采購價(jià)格和折扣的標(biāo)志

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A、C是和完整性目標(biāo)相關(guān)，選項(xiàng)D是準(zhǔn)確性目標(biāo)相關(guān)。

以上展示部分練習(xí)題，完整版可點(diǎn)擊免費(fèi)下載>>>初級(jí)|中級(jí)

更多練習(xí)考生可以在線做：

本站編輯還整理了整套的模擬練習(xí)卷，供大家免費(fèi)下載練習(xí)：

沖刺備考?xì)v年真題不能少，考生可點(diǎn)擊以下圖片免費(fèi)獲??！

以上內(nèi)容是“2024年審計(jì)師考試題庫《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》采購與付款循環(huán)的審計(jì)”的全部內(nèi)容，小編為廣大考生上傳了2024年審計(jì)師高頻考點(diǎn)、模擬練習(xí)卷、歷年真題等內(nèi)容，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。