對答案！2024年稅務(wù)師涉稅實務(wù)真題回憶版
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根據(jù)考生回憶，環(huán)球網(wǎng)校老師匯總整理了2024年稅務(wù)師涉稅實務(wù)真題回憶版，幫助考試核對答案，進行估分，預(yù)祝大家順利通過考試！
2024年稅務(wù)師涉稅實務(wù)真題回憶版
單選題
11.全國數(shù)字化的電子發(fā)票的試點工作，下列表述錯誤的是()。
A.數(shù)字化的電子發(fā)票的法律效力與紙質(zhì)發(fā)票相同
B.數(shù)字化的電子發(fā)票無聯(lián)次
C.數(shù)字化的電子發(fā)票需要發(fā)票驗舊日
D.數(shù)字化的電子發(fā)票無需使用稅控專用設(shè)備
【正確答案】C
【答案解析】全面數(shù)字化的電子發(fā)票(全電發(fā)票)不需要發(fā)票驗舊。試點納稅人通過實名驗證后，無須使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，無須進行發(fā)票驗1操作。
12.房地產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，預(yù)售樓盤收到的款項應(yīng)預(yù)繳的增值稅，一般計稅方法，下列正確的是()
A.借：應(yīng)收稅費-應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)
貸：銀行存款
B.借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:銀行存款
C.借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
D.借:應(yīng)交稅費一預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
【正確答案】D
【答案解析】“預(yù)交增值稅”明細科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
13.將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，以下說法符合現(xiàn)行規(guī)定的是()
A.作為免稅收入
B.計入當(dāng)期收入總額
C.作為國家投資項目
D.作為不征稅收入
【正確答案】 D
【答案解析】縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按以下規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理:
(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資產(chǎn)專項用途的資產(chǎn)撥付文件
(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資產(chǎn)有專門的資金管理辦法或具體管理要求:
(3)企業(yè)對該資產(chǎn)以及以該資產(chǎn)發(fā)生的支出單獨進行核算。其中，該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價值計算不征稅收入。
14.企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)與增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一致的是()
A.生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機械設(shè)備
B.預(yù)收款提供租賃服務(wù)
C.委托代銷提供銷售貨物
D.分期收款提供銷售貨物
【正確答案】D
【答案解析】選項A，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。選項B，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。選項C，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:收到代銷單位的代銷清單、收到全部或部分貨款的當(dāng)天、發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天三者中較早一方。企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:收到代銷清單時。
15.企業(yè)自產(chǎn)的從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，計稅依據(jù)為()。
A.同類消費品的最高售價
B.同類消費品的平均售價
C.由主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的售價
D.組成計稅價格
【正確答案】A
【答案解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
16.某企業(yè)對新投產(chǎn)項目聘請專家評審，依據(jù)專家從稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票支付評審費1000元，對于個人所得稅下列說法正確的是()
A.按照勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,對專家辦理全員全額申報
B.按照勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,但不對專家辦理全員全額申報
C.不需要扣繳個人所得稅，對專家全員全額申報
D.不需要扣繳個人所得稅，也不對專家進行全員全額申報
【正確答案】A
【答案解析】專家取得的評審費收入為勞務(wù)報酬所得，支付公司應(yīng)該對其進行個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳，同時實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括:①工資、薪金所得;②勞務(wù)報酬所得;③稿酬所得;④特許權(quán)使用費所得;⑤利息、股息、紅利所得，⑥財產(chǎn)租賃所得，⑦財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，⑧偶然所得。
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