【2007年試題】

　　(一) 資料

　　20x7年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司20x6年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：

　　1. 負(fù)責(zé)銷售與收款循環(huán)的審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)時(shí)，了解到該業(yè)務(wù)

　　環(huán)部分職責(zé)分工如下：

　　(1) 銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶的賒銷信用。

　　(2) 倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨物，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開票。

　　(3) 出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬。

　　(4) 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷售退回與折讓。

　　2.該公司20x6年12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有大幅增加，20x6年度財(cái)務(wù)報(bào)表已于20x7年1月31日對(duì)外報(bào)出。20x7年二月發(fā)生多筆銷售退回業(yè)務(wù)。

　　3.該公司銀行存款日記帳的期末余額與銀行對(duì)賬單上的期末余額不一致，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。

　　4.20x6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購(gòu)合同價(jià)值20萬(wàn)元。截止20x6年12月31日，尚未取得采購(gòu)發(fā)票，未進(jìn)行賬務(wù)處理。20x7年1月5日公司收到正式發(fā)票，同日支付貸款20萬(wàn)元，并根據(jù)發(fā)票登記入賬。

　　5.該公司的生產(chǎn)成本帳中，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：

　　(1)分配制造費(fèi)用80萬(wàn)元。

　　(2)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬(wàn)元。

　　(3)購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元。

　　(4)因生產(chǎn)過(guò)程中的噪音污染，向環(huán)保局支付罰款10萬(wàn)元。

　　(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

　　1.針對(duì)“數(shù)據(jù)1”中的職責(zé)分工，符合內(nèi)部控制要求的有：

　　A.銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶的賒銷信息

　　B.發(fā)送貨物與開票相互獨(dú)立

　　C.出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬

　　D.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷售退回與折讓

　　【答案】B

　　2.針對(duì)“數(shù)據(jù)2”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：

　　A.審查銷售退回是否沖減了退回當(dāng)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　B.審查銷售退回是否在20x6年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了充分披露

　　C.審查銷售退回的原因及批準(zhǔn)手續(xù)

　　D.結(jié)合應(yīng)收賬款函證程序，審查期末發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性

　　【答案】ACD

　　2011年審計(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章    轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　2011年審計(jì)師考試時(shí)間:10月16日