會(huì)計(jì)實(shí)操:建議收藏跨境應(yīng)稅行為零稅率或免稅政策熱點(diǎn)問答
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大力發(fā)展服務(wù)貿(mào)易,是擴(kuò)大開放、拓展發(fā)展空間的重要著力點(diǎn)。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài),促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易快速發(fā)展,我國(guó)全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,對(duì)若干項(xiàng)跨境應(yīng)稅行為實(shí)行增值稅零稅率或免稅,鼓勵(lì)擴(kuò)大服務(wù)出口,增強(qiáng)服務(wù)出口能力,培育“中國(guó)服務(wù)”的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。
問:我們是一家信息技術(shù)服務(wù)公司,近期有意向承接一些境外業(yè)務(wù),主要是向境外公司提供軟件服務(wù)和信息技術(shù)服務(wù)等,什么情況下我們可以享受增值稅零稅率政策?
答:境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的10類服務(wù),可以適用增值稅零稅率政策,其中包括研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、軟件服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)等等。你們公司開展的跨境業(yè)務(wù),如果符合上述規(guī)定,可以適用增值稅零稅率政策。并按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退(免)稅管理辦法>的補(bǔ)充公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第88號(hào))規(guī)定辦理申報(bào)。
同時(shí),境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的,可以放棄適用增值稅零稅率,選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。
問:我們公司提供船舶期租服務(wù),境內(nèi)承租方將船舶用于往來境外的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),請(qǐng)問我們提供的這項(xiàng)服務(wù)能否享受增值稅零稅率政策?
答:境內(nèi)的單位和個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租服務(wù),如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù),由承租方適用增值稅零稅率。因此,境內(nèi)承租方以期租方式從你公司租賃船舶提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),是由承租方適用增值稅零稅率的。
問:我們是一家中國(guó)公司,在德國(guó)購(gòu)買了一臺(tái)設(shè)備,因故未能運(yùn)回國(guó)內(nèi),要在德國(guó)出租。請(qǐng)問增值稅有什么政策?
答:根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定,標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅。
問:我們是一家中國(guó)公司,現(xiàn)為越南一家公司在其境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)。請(qǐng)問在增值稅方面有什么優(yōu)惠政策?
答:根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定,向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的鑒證咨詢服務(wù)免征增值稅。
問:我們是一家中國(guó)公司,為美國(guó)當(dāng)?shù)匾患夜咎峁╇娦欧?wù),按照目前政策是否可以享受跨境電信服務(wù)免征增值稅政策呢?
答:如該項(xiàng)業(yè)務(wù)通過境外電信單位結(jié)算費(fèi)用的,服務(wù)接受方為境外電信單位,屬于完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù),可以享受跨境電信服務(wù)免征增值稅政策。
問:我們是一家廣告公司,準(zhǔn)備為歐洲某公司制作廣告并在歐洲投放,請(qǐng)問增值稅有什么政策?
答:按照相關(guān)政策規(guī)定,向境外單位提供的、投放地在境外的廣告服務(wù),可按規(guī)定享受跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅政策。
問:我們是一家中國(guó)金融機(jī)構(gòu),現(xiàn)在非洲為兩家境外企業(yè)提供美元和人民幣結(jié)算服務(wù),請(qǐng)問增值稅有哪些優(yōu)惠政策?
答:為境外單位之間的外幣、人民幣資金往來提供的資金結(jié)算服務(wù),屬于為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù),可按照相關(guān)政策規(guī)定享受增值稅免稅政策。
問:我們是一家中國(guó)海洋運(yùn)輸公司,以水路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的。請(qǐng)問增值稅有什么政策?
答:根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定,以水路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的,可享受增值稅免稅政策。
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