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環(huán)球網(wǎng)校2021年一級建造師工程經(jīng)濟(jì)考前預(yù)測試題8

1、應(yīng)納稅所得額為收入總額減去()。

A.不征稅收入

B.免稅收入

C.各項(xiàng)扣除

D.允許彌補(bǔ)的以前年度的虧損

E.罰款支出

[答案]ABCD

[解析]2020版教材P125/2019版教材P120企業(yè)每一納稅年度的收總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括()。

A.提供勞務(wù)收入

B.預(yù)計(jì)收入

C.接受捐贈收入

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.特許權(quán)使用費(fèi)收入

[答案]ACDE

[解析]2020版教材P125/2019版教材P120企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收人，為收人總額。包括：(1)銷售貨物收入(2)提供勞務(wù)收入(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益(5)利息收入(6)特許權(quán)使用費(fèi)收入(7)租金收入(8)接受捐贈收入(9)其他收入。

3、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)在收入總額中扣除的不征稅收入包括()。

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

C.企業(yè)提供固定資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收人

D.企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予的貨幣性資產(chǎn)

E.企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金

[答案]ABE

[解析]2020版教材P126/2019版教材P121收人總額中，下列收人為不征稅收人：(1)財(cái)政撥款。(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人，企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有()。

A.融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E.與經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)

[答案]AE

[解析]2020版教材P125/2019版教材P1213在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(注意是租出)(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

5、下列各項(xiàng)中，始終不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

A.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

B.外購商譽(yù)的支出

C.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊

E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊

[答案]ADE

[解析]2020版教材P125/2019版教材P1213.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);2)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

6、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在收入總額中扣除的項(xiàng)目有()。

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.租人固定資產(chǎn)的改建支出

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分

D.自創(chuàng)商譽(yù)

E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

[答案]BCE

[解析]2020版教材P125/2019版教材P121在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但以融資租賃方式租出的同定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除;企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，但自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。故BCE正確。

7、以下不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括()。

A.房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

B.經(jīng)營租出的

C.融資方式租入的

D.提足折舊仍繼續(xù)使用的

E.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

[答案]ADE

[解析]2020版教材P125/2019版教材P121在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)己足額提取折|日仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

8、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是()。

A.平均成本

B.經(jīng)濟(jì)成本

C.公允成本

D.歷史成本

E.重置成本

[答案]ABCE

[解析]2020版教材P128/2019版教材P122企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。

9、某施工企業(yè)2010年1月購入如下資產(chǎn)：某公司三年期債券;一項(xiàng)商標(biāo)權(quán);一臺施工設(shè)備;運(yùn)輸機(jī)械;鋼模板。根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)規(guī)定，屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的有()。

A.商標(biāo)權(quán)

B.公司債券

C.施工設(shè)備

D.運(yùn)輸機(jī)械

E.鋼模板

[答案]CD

[解析]2020版教材P128/2019版教材P122是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

10、關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定方法的說法，正確的有()。

A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工決算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.以融資租人的固定資產(chǎn)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的歷史成本和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

[答案]ABD

[解析]2020版教材P129/2019版教材P123自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，選線C錯(cuò)誤;融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);選線E錯(cuò)誤。

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