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某擬建項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)如下

1.項(xiàng)目建設(shè)期 2 年，運(yùn)營(yíng)期 6 年。某建設(shè)項(xiàng)目資金投入及成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表見表1-1

2.項(xiàng)目建設(shè)投資預(yù)計(jì)形成無(wú)形資產(chǎn) 300 萬(wàn)，其余全部形成固定資產(chǎn)(其中可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 80 萬(wàn)元)。固定資產(chǎn)使用年限 8 年，殘值率 5%。無(wú)形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期均勻攤?cè)氤杀尽?/p>

3.還款方式：建設(shè)投資貸款在運(yùn)營(yíng)期前 4 年等額還本付息，貸款年利率為 7.2%(按月計(jì)息)，流動(dòng)資金貸款年利率為 5%，貸款本金在項(xiàng)目計(jì)算期末一次償還。

4.項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量 100 萬(wàn)件某產(chǎn)品，產(chǎn)品不含稅售價(jià)為 28 元/件，單位產(chǎn)品可變成本為 15 元(不含進(jìn)項(xiàng)稅)，增值稅稅率為 16%，增值稅附加綜合稅率為 10%，所得稅率為 25%。

問題：

1.列式計(jì)算擬建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)總投資。

2.列式計(jì)算項(xiàng)目的固定資折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷及固定資產(chǎn)余值。

3.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第 2 年應(yīng)償還的本金和利息，并說明項(xiàng)目收益能否滿足還款要求。

4.列式計(jì)算項(xiàng)目的總投資收益率和資本金凈利潤(rùn)率。

5.列式運(yùn)營(yíng)期第 2 年的產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)(萬(wàn)件)和單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)(元)。

(計(jì)算結(jié)果保留 2 位小數(shù))

【參考答案翻頁(yè)查看】

問題 1：

年實(shí)際利率=(1+7.2%/12)121=7.44%

建設(shè)期第 1 年利息=500/2×7.44%=18.60(萬(wàn)元)

建設(shè)期第 2 年利息=(500+18.6+1000/2)×7.44%=75.78(萬(wàn)元)

建設(shè)期利息=18.60+75.78=94.38

固定資產(chǎn)總投資=500+500+500+1000+94.38=2594.38(萬(wàn)元)

問題 2：

固定資產(chǎn)折舊=(2594.38-300-80)×(1-5%)/8=262.96(萬(wàn)元)

無(wú)形資產(chǎn)攤銷=300/6=50.00(萬(wàn)元)

固定資產(chǎn)余值=(2594.38-300-80)×5%+(8-6)×262.96=636.64(萬(wàn)元)

問題 3：

建設(shè)期借款本利和=500+1000+94.38=1594.38(萬(wàn)元)

建設(shè)期貸款在運(yùn)營(yíng)期前 4 年每年等額償還的本息和

=1594.38×(1+7.44%)4×7.44%/[(1+7.44%)4-1]=475.39(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第 1 年應(yīng)還建設(shè)投資貸款利息=1594.38×7.44%=118.62(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第 1 年應(yīng)還本金=475.39-118.62=356.77(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第 2 年應(yīng)還建設(shè)投資貸款利息=(1594.38-356.77)×7.44%=92.08(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第 2 年應(yīng)還流動(dòng)資金貸款利息=300×5%=15(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第 2 年共計(jì)應(yīng)還利息=92.08+15=107.08(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第 2 年應(yīng)還本金=475.39-92.08=383.31(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第 1 年利潤(rùn)總額=80×28-1600-262.96-50-(118.62+100×5%)-(80×28×16%-180-80)×10%=193.58(萬(wàn)元)>0，即運(yùn)營(yíng)期第 1 年無(wú)虧損。

運(yùn)營(yíng)期第 2 年利潤(rùn)總額=100×28-2000-262.96-50-107.08-(100×28×16%-225)×10%=357.66(萬(wàn)元)

凈利潤(rùn)=357.66×(1-25%)=268.25(萬(wàn)元)

可用于還本的資金=268.25+262.96+50.00=581.21萬(wàn)元>運(yùn)營(yíng)期第2年應(yīng)還本金383.31 萬(wàn)元，所以滿足還款要求。

問題 4：

總投資收益率=(357.66+107.08)/(2594.38+300+100+200)=14.55%

資本金凈利潤(rùn)率=268.25/(500+500+300)=20.63%

問題 5：

4設(shè)產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)為 Q 萬(wàn)件運(yùn)營(yíng)期第 2 年的總成本費(fèi)用(不含稅)=2000+262.96+50+107.08=2420.04(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第 2 年的固定成本費(fèi)用(不含稅)=2420.04-15×100=920.04(萬(wàn)元)

28Q-(28 ×16%×-225/100)×10%×Q=920.04+15Q

Q=72.01(萬(wàn)件)

設(shè)單價(jià)盈虧平衡點(diǎn)為 P 元

100P-(P×16%-225/100)×10%×100=920.04+15×100

P=24.37 元

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