專項(xiàng)提高！2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅精選高頻錯(cuò)題（第6期）
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2024年的中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試即將在11月16日和17日舉行，如今距離考試僅剩下19天，考生們正處于緊張的備考沖刺階段。在這一關(guān)鍵時(shí)期，環(huán)球網(wǎng)校的教研團(tuán)隊(duì)傾注心血，精心整理了財(cái)稅專業(yè)直播早課中的常見錯(cuò)題匯編，旨在幫助考生精準(zhǔn)定位并突破學(xué)習(xí)過(guò)程中的障礙。
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【1-單選題】甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)，2023 年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為 80 萬(wàn)元，則該企業(yè) 2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。
A.3.5
B.3
C.4
D.2
【答案】C
【解析】至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)減按 25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=80×25%×20%=80×5%=4 萬(wàn)元。
【2-單選題】某企業(yè)受托加工制造一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，制造期 18 個(gè)月，其收入確認(rèn)的表述正確的是（）
A.按照收到全部款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.按照全部完工時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【答案】D
【解析】企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。故此題正確答案為 D。
【3-多選題】企業(yè)收入總額中屬于免征稅收入的是（）
A.國(guó)債利息收入
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C.股息、紅利收入
D.財(cái)政撥款
E.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入
【答案】AE
【解析】本題考查免稅收入。
1.國(guó)債利息收入
2.地方政府債券利息收入
3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收益)
4.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收益)
5.符合條件的非營(yíng)利組織的收入，包括：①接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入。②除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入。③按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)。④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。故此題正確答案為 AE。
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