不定項(xiàng)選擇題

1.某服裝銷(xiāo)售公司H公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開(kāi)戶(hù)銀行甲銀行申請(qǐng)加入銀行卡特約商戶(hù)，甲銀行在對(duì)其提交的申請(qǐng)資料審查后，雙方于2018年6月9日簽訂銀行卡受理協(xié)議，約定甲銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。2019年6月12日，客戶(hù)小懶在H公司通過(guò)甲銀行發(fā)放的POS機(jī)用2張帶有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的信用卡分別刷卡消費(fèi)90 000元和2 000元。2019年8月，甲銀行根據(jù)評(píng)級(jí)制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，認(rèn)定H公司為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶(hù)。2019年9月，甲銀行發(fā)現(xiàn)H公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，遂采取相應(yīng)措施。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

<1>甲銀行與H公司簽訂的銀行卡受理協(xié)議，應(yīng)包括的內(nèi)容是( )。

A.差錯(cuò)和糾紛處置

B.可受理的銀行卡種類(lèi)

C.收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置與變更

D.開(kāi)通的交易類(lèi)型

<2>H公司通過(guò)POS機(jī)收取小懶的92 000元款項(xiàng)，實(shí)際到賬金額應(yīng)是( )。

A.92 000 元

B.92 000×(1-1.25%)=90 975(元)

C.(90 000-80)+2 000×(1-1.25%)=91 895(元)

D.92 000-80=91 920(元)

<3>2019年8月，針對(duì)H公司風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，甲銀行有權(quán)采取的措施是( )。

A.強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè)

B.暫停銀行卡交易

C.延遲結(jié)算

D. 減少檢查頻率

<4>H公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)事件的是( )。

A.欺詐

B.銀行卡套現(xiàn)

C.泄露持卡人賬戶(hù)信息

D.洗錢(qián)

2.A縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2018年11月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)承包B工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款為4 000萬(wàn)元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)240萬(wàn)元。

(2)承包C服裝廠廠房改造工程，工程總價(jià)款為1 000萬(wàn)元，建筑公司購(gòu)進(jìn)用于改造工程的材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為160萬(wàn)元。另支付水電費(fèi)，取得專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為6萬(wàn)元。

(3)承包D商場(chǎng)的裝飾工程，完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)60萬(wàn)元、管理費(fèi)12萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)6萬(wàn)元。工程主要材料由商場(chǎng)提供。

(4)將本企業(yè)閑置的4輛攪拌車(chē)出租給其他建筑公司，租期為1年，每月租金為6萬(wàn)元。對(duì)方一次性支付租金36萬(wàn)元。

已知：上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

<1>業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A.421.82

B.396.4

C.200

D.190.48

<2>業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A.99.1

B.68.4

C.71.9

D.65.9

<3>業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A.4.96

B.5.36

C.7.8

D.7.5

<4>業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A.0.60

B.0.88

C.3.56

D.5.76

參考答案

1. <1>【答案】ABCD

【解析】收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶(hù)簽訂銀行卡受理協(xié)議，就可受理的銀行卡種類(lèi)、開(kāi)通的交易類(lèi)型、收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng)，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

<2>【答案】C

【解析】甲銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，故扣除手續(xù)費(fèi)后的實(shí)際到賬金額為(90 000-80)+2 000×(1-1.25%)=91 895(元 )。

<3>【答案】AC

【解析】建立對(duì)實(shí)體特約商戶(hù)、網(wǎng)絡(luò)特約商戶(hù)分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶(hù)，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其開(kāi)通的受理卡種和交易類(lèi)型進(jìn)行限制，并采取強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè)、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等措施。

<4>【答案】ABCD

【解析】收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶(hù)發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢(qián)、欺詐、移機(jī)、留存或泄露持卡人賬戶(hù)信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶(hù)采取延遲資金結(jié)算、暫停銀行卡交易或收回受理終端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)等措施，并承擔(dān)因未采取措施導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任;涉嫌違法犯罪活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

2. <1>【答案】 A

【解析】對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)包括在計(jì)稅依據(jù)中。應(yīng)納增值稅=[4 000+240÷(1+10%)]×10%=421.82(萬(wàn)元 )。

<2>【答案】 B

【解析】應(yīng)納增值稅=1 000×10%-160×16%-6=68.4(萬(wàn)元 )。

<3>【答案】 C

【解析】應(yīng)納增值稅=(60+12+6)×10%=7.8(萬(wàn)元 )。

<4>【答案】 D

【解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納增值稅=36×16%=5.76(萬(wàn)元 )。

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