2024年初級(jí)會(huì)計(jì)已進(jìn)入基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段，本文分享《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度的章節(jié)習(xí)題，希望考生在學(xué)習(xí)第四章后及時(shí)做下相關(guān)練習(xí)題，通過練習(xí)第二節(jié)增值稅的稅率與征收率習(xí)題進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，并鞏固知識(shí)點(diǎn)。

第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

第二節(jié)增值稅法律制度

增值稅的稅率與征收率

【精選試題】

【1-2018單選】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是( )。

A.郵政業(yè)服務(wù) B.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D.增值電信服務(wù)

【2-2018多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的有( )。

A.圖書 B.糧食 C.天然氣 D.暖氣

【3-單選】N企業(yè)是一家住房租賃企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2021年11月3日向小志出租住房，已知N企業(yè)取得含稅收入7 350元，增值稅適用5%的征收率減按1.5%。N公司應(yīng)繳納增值稅額為( )。

A.350 B.367.5 C.606.9 D.105

【4-2020多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的有( )。

A.收派服務(wù) B.倉儲(chǔ)服務(wù) C.電影放映服務(wù) D.文化體育服務(wù)

【5-2022多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有( )。

A.公共交通運(yùn)輸 B.電影放映服務(wù) C.裝卸搬運(yùn)服務(wù) D.收派服務(wù)

【6-2022多選】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人可選擇適用簡易計(jì)稅方法的有( )。

A.倉儲(chǔ)服務(wù) B.收派服務(wù) C.勞務(wù)派遣服務(wù) D.餐飲服務(wù)

【7-2022單選】甲公司為二手車銷售一般納稅人，2021年6月銷售其收購的二手機(jī)動(dòng)車，取得含增值稅銷售額211706元，已知銷售二手車減按0.5%征收率征收增值稅，計(jì)算甲應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅的下列算式中，正確的是( )。

A.211 706×0.5%=1 058.53(元)

B.211 706÷(1+3%)×0.5%=1 027.7(元)

C.211 706÷(1+2%)×0.5%=1 037.77(元)

D.211 706÷(1+0.5%)×0.5%=1 053.26(元)

【答案及解析】

1.【答案】C

【解析】一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)采取比例稅率，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。

2.【答案】ABCD

3.【答案】D

【解析】自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。7 350÷(1+5%)×1.5%=105(元)。

4.【答案】ABCD

【解析】“營改增”行業(yè)一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的應(yīng)稅行為：

①公共交通運(yùn)輸服務(wù);②動(dòng)漫產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、制作服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán);③電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、文化體育服務(wù);④在納入“營改增”試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。⑤在納入“營改增”試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。

5.【答案】ABCD

【解析】一般納稅人提供的“公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)”，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

6.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：不可以選擇簡易計(jì)稅。

7.【答案】D

【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+0.5%)。應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=211 706÷(1+0.5%)×0.5%=1 053.26(元)。

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