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　　單項選擇題

　　1、我國個人所得稅的征收方式主要是( )。

　　A、代扣代繳

　　B、委托代征

　　C、自行納稅申報

　　D、代扣代繳和自行納稅申報

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的征收方式。我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。

　　2、下列應(yīng)稅項目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有( )。

　　A、勞務(wù)報酬所得

　　B、特許權(quán)使用費所得

　　C、財產(chǎn)租賃所得

　　D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的計稅方法。勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。

　　3、個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計算適用( )。

　　A、適用5%-45%的超額累進稅率

　　B、適用5%-35%的超額累進稅率

　　C、20%的比例稅率

　　D、適用5%-45%的超率累進稅率

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計算適用適用5%-35%的超額累進稅率。

　　4、某人自建房屋一棟，造價38000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入60000元，支付合理費用2500元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A、3900

　　B、4400

　　C、11500

　　D、12000

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。

　　5、大學(xué)教授劉某舉辦一次講學(xué)活動，取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為( )元。

　　A、12200

　　B、12400

　　C、14400

　　D、16000

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高實行加成征收個人所得稅的規(guī)定。應(yīng)納稅額=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

　　6、王先生在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。王先生領(lǐng)獎時從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學(xué)捐贈。則王某中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A、2560

　　B、2800

　　C、3200

　　D、4000

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核偶然所得應(yīng)納個人所得稅的計算。捐贈扣除限額=20000×30%=6000，大于實際捐贈額4000，捐贈額可以全部從應(yīng)納稅所得額中扣除。應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)應(yīng)繳納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200(元)

　　7、某外籍老師在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )元。

　　A、0

　　B、25200

　　C、28000

　　D、30000

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍老師按4800元扣除費用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)

　　8、下列所得在計算個人所得稅時，適用加成征收的是(　)。

　　A、勞務(wù)報酬所得

　　B、利息、股息、紅利所得

　　C、財產(chǎn)租賃所得

　　D、稿酬所得

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬加成征收。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，即個人取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過2～5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征5成;超過5萬元的部分，加征10成。

　　9、以下所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是( )。

　　A、個人提供擔(dān)保取得的收入

　　B、個人兼職取得的收入

　　C、個人對其任職公司投資取得的股息

　　D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅屬于工資薪金所得稅目的收入。選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅;選項B，按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　10、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元。其應(yīng)納個人所得稅為( )元。

　　A、3360

　　B、4200

　　C、4800

　　D、7000

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅稿酬所得減征的規(guī)定。稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。計算過程：30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。

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