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　　多項選擇題

　　1、下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有( )。

　　A、工資薪金所得

　　B、利息、股息、紅利所得

　　C、勞務報酬所得

　　D、其他所得

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計算所得額，沒有費用扣除。

　　2、個人所得稅的納稅義務人包括( )。

　　A、個體工商戶

　　B、合伙企業(yè)合伙人

　　C、有限責任公司

　　D、在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者，也包括外籍人員、港澳臺同胞。有限責任公司繳納的是企業(yè)所得稅。

　　3、下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有( )。

　　A、退休人員再任職取得的收入――按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅

　　B、個人兼職取得的收入――按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅

　　C、個人取得通訊補貼收入――并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅

　　D、對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪 ――可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅應納稅額計算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入――按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

　　4、下列關于次的規(guī)定中，說法正確的有( )。

　　A、特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次

　　B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

　　C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應單獨作為一次所得計征個人所得稅

　　D、同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

　　5、下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有(　)。

　　A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　B、年終一次性取得承租經(jīng)營所得的

　　C、從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得

　　D、財產(chǎn)租賃所得

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅納稅期限。年終一次性取得承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅;財產(chǎn)租賃所得按次計征。

　　6、下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有( )。

　　A、離退休人員按規(guī)定領取離退休工資

　　B、國家民政部門支付給個人的生活困難補助費

　　C、單位為個人繳付的住房公積金

　　D、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核個人所得稅減免稅規(guī)定。外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費等暫免征收個人所得稅。

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有( )。

　　A、逾期未退包裝物押金收入

　　B、接受捐贈的固定資產(chǎn)收入

　　C、經(jīng)營過程中的違約金收入

　　D、轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有( )。

　　A、紅利

　　B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　C、租金

　　D、利息

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核非居民企業(yè)應納稅所得額的確定。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應作為長期待攤費用的有( )。

　　A、自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關支出

　　B、租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C、固定資產(chǎn)的大修理支出

　　D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務處理。自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中發(fā)生的不符合資本化條件的支出記入“管理費用”科目核算;企業(yè)發(fā)生的下列支出應作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;租入固定資產(chǎn)的改建支出;固定資產(chǎn)的大修理支出;其他應當作為長期待攤費用的支出。

　　10、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有( )。

　　A、企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

　　B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目

　　C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

　　D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關規(guī)定?？梢栽谟嬎銘{稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額，不是加計扣除，故不正確;選項C，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入，但不是加計扣除，故不正確。

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