《審計專業(yè)相關(guān)知識》第二部分 企業(yè)財務(wù)管理

第五章 營運資本管理

第二節(jié) 流動資產(chǎn)管理

知識點一、現(xiàn)金管理

(一)現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)

企業(yè)現(xiàn)金持有目的： 滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。

企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)： 就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇。

(二)現(xiàn)金支出內(nèi)部控制制度內(nèi)容

1、不相容崗位相分離;

2、定期輪崗制;

3、授權(quán)審批制度;

4、現(xiàn)金支出程序：申請、審批、復(fù)核、支付;

5、現(xiàn)金和銀行存款的日常管理和清查制度;

6、票據(jù)及有關(guān)印章管理制度;

7、監(jiān)督檢查制度

(三)現(xiàn)金集中管理制度

企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式： 統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式

知識點二、應(yīng)收賬款管理

(一)應(yīng)收賬款成本

信用銷售必須付出相應(yīng)的代價，產(chǎn)生應(yīng)收賬款。賒銷的代價主要體現(xiàn)為大量應(yīng)收賬款所帶來的機會成本、管理成本和壞賬損失。

其中，管理成本包括：調(diào)查顧客信用費用，收集信息費用，賬簿記錄費用，收賬費用，其他費用。

(二)信用政策及其財務(wù)評價

信用政策是公司對應(yīng)收賬款進行規(guī)劃和控制的基本政策和措施，主要內(nèi)容有：

信用標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)計壞帳損失率

信用條件：信用期限、現(xiàn)金折扣期、現(xiàn)金折扣率收賬政策

知識點三、存貨管理

存貨管理的目的是控制存貨水平，減低存貨成本。

(一)存貨成本：進貨成本、儲存成本。

(二)經(jīng)濟訂貨批量

經(jīng)濟批量，是指一定時期儲存成本和進貨費用總和最低的采購批量。

計算公式：經(jīng)濟訂貨批量=(2AF/C)1/2

經(jīng)濟訂貨批數(shù)=(AC/2F)1/2

(三)ABC分類管理

存貨分類的標(biāo)準(zhǔn)：

金額標(biāo)準(zhǔn)(基本標(biāo)準(zhǔn))和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)(參考標(biāo)準(zhǔn))