【知識點】所得稅費用

單選題

1.當(dāng)期發(fā)生的下列事項中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是( )。

A.收到國債利息

B.發(fā)生非公益性捐贈支出

C.持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升

D.可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降

【答案】D

2.業(yè)持有一項交易性金融資產(chǎn)，初始確認(rèn)的成本為1000萬元，期末公允價值為1500萬元，其計稅基礎(chǔ)為1000萬元，此項交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額500萬元稱為( )。

A.應(yīng)納稅暫時性差異

B.可抵扣暫時性差異

C.遞延所得稅資產(chǎn)

D.遞延所得稅負(fù)債

【答案】A

【解析】資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

多選題

1.各項中，可形成應(yīng)納稅暫時性差異的有(　)。

A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

B.負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

C.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

D.負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

E.資產(chǎn)的賬面價值等于其計稅基礎(chǔ)

【答案】AD

【解析】資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，會導(dǎo)致當(dāng)期會計利潤<當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，未來期間減少應(yīng)納稅所得額，形成應(yīng)納稅暫時性差異。

2各項中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有( )。

A.預(yù)計負(fù)債賬面價值120萬元，計稅基礎(chǔ)0

B.無形資產(chǎn)賬面價值45萬元，計稅基礎(chǔ)60萬元

C.應(yīng)收賬款賬面價值300萬元，計稅基礎(chǔ)320萬元

D.交易性金融資產(chǎn)賬面價值50萬元，計稅基礎(chǔ)30萬元

E.可供出售金融資產(chǎn)賬面價值160萬元，計稅基礎(chǔ)150萬元

【答案】DE

【解析】資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異;負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異.

提示：2020年初級審計師考試正在備考初期，考生填寫 免費預(yù)約短信提醒，我們會在報名開始時提醒廣大考生2020年初級審計師考試報名時間，請及時預(yù)約。

環(huán)球網(wǎng)校初級審計師考試頻道為考生發(fā)布2020年初級審計師考試《審計專業(yè)相關(guān)知識》所得稅費用習(xí)題供大家練習(xí)，請持續(xù)關(guān)注!小編為廣大考生上傳2019年初級審計師考試真題及答案解析【完整版】，考生可點擊“免費下載”按鈕下載!