單選題

1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年2月5日，購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元、增值稅稅額為17萬(wàn)元，另發(fā)生安裝費(fèi)5萬(wàn)元，該設(shè)備2月25日安裝調(diào)試完畢投入使用。2月25日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為：

A.100萬(wàn)元

B.105萬(wàn)元

C.117萬(wàn)元

D.122萬(wàn)元

『正確答案』B

『答案解析』固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=100+5=105(萬(wàn)元)

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2014年初采用自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線(xiàn)，實(shí)際領(lǐng)用工程物資234萬(wàn)元(含增值稅)。另外領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為240萬(wàn)元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，計(jì)稅價(jià)格為260萬(wàn)元;發(fā)生的在建工程人員工資和福利費(fèi)分別為130萬(wàn)元和18.2萬(wàn)元。假定該生產(chǎn)線(xiàn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài);不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)。該生產(chǎn)線(xiàn)的入賬價(jià)值為：

A.588.2萬(wàn)元

B.666.4萬(wàn)元

C.622.2萬(wàn)元

D.582.8萬(wàn)元

『正確答案』A

『答案解析』固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=234/(1+17%)+240+130+18.2=588.2(萬(wàn)元)

相關(guān)分錄如下：

借：工程物資　　　　　　　　　　　　　　　　200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　 　34

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　234

借：在建工程　　　　　　　　588.2

貸：工程物資　　　　　　　　　　　　200

庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　240

應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　148.2(130+18.2)

借：固定資產(chǎn)　　　　588.2

貸：在建工程　　　　　　588.2

3.2018年6月2日，甲企業(yè)采用出包方式建造一座倉(cāng)庫(kù)，并按合同約定向承建單位預(yù)付了工程款。則2018年6月2日，甲企業(yè)向承建單位預(yù)付工程款時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目為：

A.在建工程

B.預(yù)付賬款

C.應(yīng)收賬款

D.固定資產(chǎn)

『正確答案』B

『答案解析』

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

4.下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，不需要計(jì)提折舊的是：

A.因大修而停止使用的固定資產(chǎn)

B.未使用的固定資產(chǎn)

C.本期發(fā)生減值的固定資產(chǎn)

D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

『正確答案』D

『答案解析』已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不需要計(jì)提折舊。

5.乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年3月3日購(gòu)入一臺(tái)無(wú)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備并當(dāng)即投入使用。增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的該設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該設(shè)備采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，則該設(shè)備在2016年應(yīng)計(jì)提的折舊額為：

A.15萬(wàn)元

B.17.55萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.23.4萬(wàn)元

『正確答案』A

『答案解析』2016年應(yīng)計(jì)提折舊額=200÷10×9/12=15(萬(wàn)元)

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