單選題

1.被審計單位為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內部控制要素中的：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

『正確答案』C

『答案解析』控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。這些控制措施是針對企業(yè)在實現(xiàn)其既定目標過程中可能遭遇到的風險所建立的各種必要的防范措施。

2.下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是：

A.業(yè)務批準與執(zhí)行相分工

B.實施內部審計制度

C.倉庫由專人負責保管

D.定期與銀行進行對賬

『正確答案』D

『答案解析』業(yè)務批準與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務授權控制和職責分工控制;實施內部審計制度屬于獨立檢查;倉庫由專人負責保管屬于實物控制。

3.下列各項中，屬于內部控制中實物控制的是：

A.顧客賒銷限額的批準

B.憑證的預先連續(xù)編號

C.財產物資的定期盤點

D.重大資產購置的授權

『正確答案』C

『答案解析』實物控制是指對接觸、使用資產和各種記錄，均應當有適當?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關人員接近資產或接近重要的記錄，從而保護資產和記錄的安全。前者包括建造抗震、防潮的倉庫，設置防盜用的圍墻、鎖、保險柜，設置消防備用水池、滅火器等，后者包括建立財產物資的專人負責保管制度，實行定期或不定期的財產清查盤點制度，加強企業(yè)護衛(wèi)人員的巡視等。

4.下列各項中，屬于業(yè)務授權控制的是：

A.客戶賒銷限額的批準

B.表賬證之間的定期核對

C.原材料采購和會計記錄職責的分離

D.財產物資的專人保管制度

『正確答案』A

『答案解析』業(yè)務授權控制的目的在于保證每一筆業(yè)務都必須經過授權才能產生。授權可以是一般授權，也可以是特別授權。一般授權是指經辦常規(guī)業(yè)務的授權，如制定產品售價、顧客賒銷限額的批準等。特別授權是指超出常規(guī)范圍的例外或特殊業(yè)務的授權，它意味著該項業(yè)務必須經過特別準許方可執(zhí)行，如重大的資產購置、股票的發(fā)行等。

5.財產清查盤點制度屬于控制活動中的：

A.業(yè)務授權控制

B.職責分工控制

C.憑證記錄控制

D.實物控制

『正確答案』D

『答案解析』實物控制包括實物的防護措施和人員的防護措施。

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