單選題

1、被審計單位存貨內(nèi)部控制目的之一是準(zhǔn)確發(fā)貨并恰當(dāng)開票，以下控制程序哪一項最為無效：

A、嚴格控制產(chǎn)品價格，只有經(jīng)授權(quán)的銷售人員可以調(diào)價

B、由銷售代理商核實訂單數(shù)量、價格、總金額

C、客戶必須按照產(chǎn)品目錄中的產(chǎn)品代碼訂貨

D、由銷售人員與銷售代理商核對產(chǎn)品數(shù)量、價格

【正確答案】 B

【答案解析】 銷售代理商已經(jīng)負責(zé)了銷售，再負責(zé)核對就不能形成對銷售的檢查。

【該題針對“生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(biāo)”知識點進行考核】

2、生產(chǎn)與存貨循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為：

A、材料分配表、領(lǐng)料單、盤點表、成本計算單

B、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄、費用分配表、成本計算單

C、存貨明細賬、生產(chǎn)通知單、費用分配表、領(lǐng)料單

D、生產(chǎn)計劃、費用分配表、工時記錄、成本計算單

【正確答案】 B

【答案解析】 生產(chǎn)與存貨循環(huán)是生產(chǎn)過程，生產(chǎn)的起點是生產(chǎn)通知單。

【該題針對“生產(chǎn)與存貨循環(huán)的性質(zhì)”知識點進行考核】

3.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是：

A.銷貨合同

B.銷貨單

C.貸項通知單

D.客戶訂貨單

『正確答案』C

『答案解析』銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是貸項通知單。

4.在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止：

A.盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾

B.貪污客戶所付款項并通過篡改記錄加以掩飾

C.貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險增加

『正確答案』A

『答案解析』發(fā)送貨物與記賬相互獨立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。

5.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的憑證和記錄有：

A.客戶訂貨單

B.銷貨單

C.銷售合同

D.銷售發(fā)票

E.付款憑單

『正確答案』ABCD

『答案解析』銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的憑證和記錄有：客戶訂貨單，銷貨單，銷貨合同，發(fā)運單(發(fā)運憑證)，銷貨發(fā)票，貸項通知單，銷貨日記賬或明細賬，銷貨退回、折扣及折讓日記賬或明細賬，匯款通知書，現(xiàn)金和銀行存款日記賬，壞賬審批表，應(yīng)收賬款賬齡分析表，應(yīng)收賬款明細賬，收款憑證，客戶對賬單，轉(zhuǎn)賬憑證。

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