遼寧省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知

　　遼注師協(xié)[2017]2號

　　各會計(jì)師事務(wù)所及各位注冊會計(jì)師：

　　根據(jù)《注冊會計(jì)師注冊辦法》(財(cái)政部第25號令)、《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)及《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2016]78號)等有關(guān)規(guī)定，遼寧省注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))決定開展2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查(以下簡稱年檢)?，F(xiàn)就具體事項(xiàng)通知如下。

　　一、年檢對象

　　截至2016年12月31日遼寧省境內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所、分所在冊的注冊會計(jì)師和在省注協(xié)代管戶代管的注冊會計(jì)師。

　　二、年檢內(nèi)容與年檢重點(diǎn)

　　1.注冊會計(jì)師在事務(wù)所專職執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)情況;

　　2.注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定;

　　3.注冊會計(jì)師完成2016年度繼續(xù)教育情況;

　　4.履行會員義務(wù)情況，如會費(fèi)繳納、業(yè)務(wù)報備、行業(yè)自律公約等制度執(zhí)行情況;

　　5.注冊會計(jì)師2016年有無受過刑事處罰;有無因工作中犯嚴(yán)重錯誤而受到行政處罰、撤職以上的處分;有無受過行業(yè)懲戒。

　　年檢中重點(diǎn)關(guān)注中小會計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東);被投訴舉報事務(wù)所的注冊會計(jì)師和2016年新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東)，以及省注協(xié)代管的注冊會計(jì)師的任職資格情況。

　　三、年檢方式與工作程序

　　2017年度年檢工作以送審檢查為主，分為會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師自查、年檢資料送審檢查(個別實(shí)地檢查)和省注協(xié)復(fù)核確認(rèn)處理三個階段。

　　(一)會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師的自查階段。

　　1.自查時間。2017年1月18日至2月12日。

　　2.自查要求。各會計(jì)師事務(wù)所要認(rèn)真開展自查和組織本所的注冊會計(jì)師參加檢查，積極收集整理相關(guān)資料和信息，并填報相關(guān)年檢表(表式詳見附件1)，對注冊會計(jì)師提交的年檢資料進(jìn)行復(fù)核;及時向省注協(xié)繳納2017年團(tuán)體會費(fèi)和注冊會計(jì)師個人會費(fèi)，會費(fèi)繳納原則上應(yīng)在2017年2月28日前完成，2月份送審檢查的事務(wù)所應(yīng)在送審檢查前完成會費(fèi)繳納工作。

　　3.信息更新。核對“中國注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”中會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師和其他工作人員的信息并在年檢資料送審檢查前完成信息的更新。事務(wù)所的綜合評價及注冊會計(jì)師注冊將以“中國注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”的記載的信息為準(zhǔn)。

　　(二)送審檢查階段。

　　1.年檢資料送審日期：2017年2月13日至3月31日。具體時間安排見附件3《2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查(送審檢查)時間安排表》。由各會計(jì)師事務(wù)所派專人持本所全體注冊會計(jì)師年檢資料在規(guī)定時間內(nèi)辦理年檢，其中沈陽地區(qū)的會計(jì)師事務(wù)所到省政務(wù)服務(wù)中心三樓26號窗口辦理年檢(省注協(xié)駐省政務(wù)中心注冊會計(jì)師注冊審批受理窗口，經(jīng)辦人賈秀杰)，其他地區(qū)的會計(jì)師事務(wù)所和協(xié)會代管的注冊會計(jì)師到省注協(xié)會員部辦理年檢(經(jīng)辦人李琳)。

　　2.對事務(wù)所集中送審檢查的，省注協(xié)重點(diǎn)檢查注冊會計(jì)師的社保參保證明、人事檔案托管證明、工資清單、聘用合同、業(yè)務(wù)工作底稿等。

　　3.省注協(xié)代管的注冊會計(jì)師，于2017年3月30日至3月31日本人持身份證原件、注冊會計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表、個人會費(fèi)繳納單據(jù)及其他年檢材料到省注協(xié)會員部辦理年檢手續(xù)。

　　4.對2016年新設(shè)立事務(wù)所及被投訴舉報事務(wù)所的注冊會計(jì)師進(jìn)行實(shí)地檢查。

　　(1)檢查時間：2017年2月13至3月31日。

　　(2)檢查對象：2016年新設(shè)立事務(wù)所及被投訴舉報事務(wù)所的注冊會計(jì)師。具體實(shí)地檢查時間及名單見附件4《2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查(實(shí)地檢查)時間安排表》。

　　(3)檢查要求。凡列為實(shí)地檢查的注冊會計(jì)師，請按要求在規(guī)定時間內(nèi)持本人身份證原件、注冊會計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料在本事務(wù)所辦公地接受省注協(xié)年檢組的實(shí)地檢查。原則上應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)參加年檢，如因特急事情致使其當(dāng)時不在事務(wù)所的且經(jīng)省注協(xié)年檢組同意，可于2017年3月30日至3月31日本人持身份證原件、注冊會計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到省注協(xié)會員部辦理年檢手續(xù)，過期仍不參加年檢的，作為暫緩檢查處理。

　　(三)省注協(xié)審核確認(rèn)及年檢結(jié)果處理階段。

　　2017年4月1日至4月20日，省注協(xié)對年檢材料進(jìn)行最后復(fù)核和匯總檢查數(shù)據(jù)，依據(jù)相關(guān)法規(guī)及年檢情況提出初步處理建議，適時召開注冊委員會會議審查年檢結(jié)果及處理意見。經(jīng)注冊委員會審批的年檢結(jié)果于2017年4月30日前在《遼寧日報》和省注協(xié)網(wǎng)站進(jìn)行公告。未通過年檢的注冊會計(jì)師由省注協(xié)撤銷或注銷其注冊,收回注冊會計(jì)師證書。暫緩檢查的注冊會計(jì)師需于2017年5月31日前到省注協(xié)補(bǔ)辦年檢手續(xù)。

　　四、具有下列情形之一的注冊會計(jì)師不予通過年檢

　　1.截止2017年4月30日年齡已滿70周歲的;

　　2.不在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;

　　3.完全喪失民事行為能力的;

　　4.受刑事處罰的;

　　5.自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的，包括但不限于病休滿一年的，離開中華人民共和國國境滿一年的;

　　6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的;

　　7.注冊會計(jì)師無正當(dāng)理由不參加2017年度任職資格年度檢查的;

　　8.未按規(guī)定完成繼續(xù)教育且又無正當(dāng)理由的;

　　9.在工作中因犯嚴(yán)重錯誤，受撤職以上行政處分的;

　　10.協(xié)會代管期滿1年仍未轉(zhuǎn)入其他會計(jì)師事務(wù)所的;

　　11.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計(jì)師的情形。

　　五、具有下列情形之一的注冊會計(jì)師暫緩檢查

　　1.沒有完成2016年度注冊會計(jì)師繼續(xù)教育的;

　　2.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

　　3.所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　4.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　5.截止2017年3月31日前仍未參加年檢的;

　　6.借閱人事檔案超過6個月未歸還的，或超過承諾期未辦結(jié)或未歸還的;

　　7.應(yīng)補(bǔ)充的轉(zhuǎn)所資料未在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)充的，或截止年檢日仍未補(bǔ)充的。
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　　六、年檢材料

　　(一)年檢材料。

　　1.注冊會計(jì)師證書原件;

　　2.2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表;

　　3.2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表;

　　4.2017年會計(jì)師事務(wù)所團(tuán)體會費(fèi)及注冊會計(jì)師個人會費(fèi)繳納單據(jù);

　　5.社保參保證明原件及復(fù)印件(退休人員，男未滿60周歲、女未滿55周歲的需要提供退休證和領(lǐng)取退休金證明的原件及復(fù)印件;如果社保關(guān)系在其他中介機(jī)構(gòu)，除提交社保部門出具的證明外，還要提交社保關(guān)系所在的中介機(jī)構(gòu)行業(yè)協(xié)會出具的非股東(合伙人)證明，具體要求見年檢指引);

　　6.人事檔案托管證明原件及復(fù)印件(人事檔案存在本事務(wù)所在省人才的開戶中，可以不提供存檔證明;如果存在其他中介機(jī)構(gòu)在省人才的開戶中，必須提供省人才出具的存檔證明，并提交人事檔案所在的中介機(jī)構(gòu)行業(yè)協(xié)會出具的非股東(合伙人)證明，具體要求見年檢指引);

　　7.勞動合同原件及復(fù)印件(勞動合同管理部門監(jiān)制的正式合同文本);

　　8.2016年的工資發(fā)放記錄原件及復(fù)印件;

　　9.業(yè)務(wù)工作底稿(適用于注冊會計(jì)師參與執(zhí)業(yè)的非簽字項(xiàng)目;簽字的業(yè)務(wù)項(xiàng)目不需要提供業(yè)務(wù)工作底稿，僅在注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表中填列相關(guān)業(yè)務(wù))。

　　(二)其他材料。

　　10.《遼寧省注冊會計(jì)師行業(yè)人才需求調(diào)查問卷》;

　　11.《2016年度會計(jì)師事務(wù)所團(tuán)建情況統(tǒng)計(jì)表》;

　　12.《社會團(tuán)體單位會員登記表》和《遼寧省注冊會計(jì)師協(xié)會單位會員名單表》;

　　13.《社會團(tuán)體個人會員登記表》和《遼寧省注冊會計(jì)師協(xié)會個人會員名單表》。

　　七、年檢的其他要求

　　1.不參加注冊會計(jì)師任職資格檢查的，請?zhí)峤蛔N注冊申請并上繳注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)證書;

　　2.注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表一頁打不全的請正反面打印;

　　3.各事務(wù)所所長高度重視年檢中協(xié)會開展的行業(yè)人才需求調(diào)查和省民政廳開展的會員登記統(tǒng)計(jì)工作，認(rèn)真組織填寫相關(guān)調(diào)查問卷和會員登記表，隨年檢資料及時送達(dá)協(xié)會，提交給年檢人員。其中：《社會團(tuán)體單位會員登記表》、《遼寧省注冊會計(jì)師協(xié)會單位會員名單表》、《社會團(tuán)體個人會員登記表》和《遼寧省注冊會計(jì)師協(xié)會個人會員名單表》四張表，除報送紙質(zhì)表格外，還需要將其電子表格發(fā)送到lnzxzhb@163.com 信箱中。

　　八、工作要求

　　1.參加年檢的省注協(xié)工作人員，要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格審查、嚴(yán)格把關(guān)，確保年檢工作質(zhì)量。

　　2.注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵守誠信原則，如實(shí)填報相關(guān)年檢材料并對所填報內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，省注協(xié)將視情節(jié)對事務(wù)所和注冊會計(jì)師予以批評教育和行業(yè)懲戒，對有法定注銷、撤銷注冊情形的，予以注銷注冊、撤銷注冊。

　　3.為強(qiáng)化社會監(jiān)督，省注協(xié)在年檢期間設(shè)立2017年注冊會計(jì)師任職資格舉報電子信箱y1504009099@163.com。

　　附件：

　　1.2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表(表1).xls//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030219374.xls

　　2.2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表(表2).doc//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030227695.doc

　　3.2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查(送審檢查)時間安排表.docx//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030309894.docx

　　4.2017年度注冊會計(jì)師任職資格檢查(實(shí)地檢查)時間安排表.doc//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030317293.doc

　　5.注銷注冊申請模板.doc//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030327897.doc

　　6.遼寧省注冊會計(jì)師行業(yè)人才需求調(diào)查問卷.doc//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030354598.doc

　　7.2016年度會計(jì)師事務(wù)所團(tuán)建情況統(tǒng)計(jì)表.docx//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030401673.docx

　　8.社會團(tuán)體單位會員登記表.docx//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030426905.docx

　　9.遼寧省注冊會計(jì)師協(xié)會單位會員名單表.docx//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030434230.docx

　　10.社會團(tuán)體個人會員登記表.docx//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030458896.docx

　　11.遼寧省注冊會計(jì)師協(xié)會個人會員名單表.docx//hqkc.hqwx.com/uploadfile/2017/0117/20170117030506285.docx

　　遼寧省注冊會計(jì)師協(xié)會

　　2017年1月16日
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