預(yù)習(xí)階段！2025年注冊會計師稅法怎么學(xué)？附學(xué)習(xí)計劃表
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在注會考試的科目中，稅法學(xué)習(xí)難度雖然不大，但內(nèi)容細(xì)碎，記憶性內(nèi)容較多，與會計相關(guān)知識和實務(wù)聯(lián)系緊密。本文分享了2025年注冊會計師稅法學(xué)習(xí)計劃表，幫助考生了解在預(yù)習(xí)階段該如何學(xué)習(xí)。
2025年注冊會計師稅法學(xué)習(xí)計劃表
| 夯實基礎(chǔ) 第一階段（第1周） | |
| 學(xué)習(xí)指導(dǎo) | 在注會考試的科目中，稅法學(xué)習(xí)難度雖然不大，但內(nèi)容細(xì)碎，記憶性內(nèi)容較多，與會計相關(guān)知識和實務(wù)聯(lián)系緊密。稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)注重對稅收目的和稅收政策的理解，在理解的基礎(chǔ)上輔以習(xí)題加深記憶。注意基礎(chǔ)知識的掌握和積累，認(rèn)真聽課，扎實基礎(chǔ)，邊學(xué)習(xí)邊總結(jié)。在后期加強(qiáng)階段，配合著習(xí)題班課程做進(jìn)一步的強(qiáng)化。 |
| 【學(xué)習(xí)貼士】萬事開頭難，先從小白備考指導(dǎo)開始，了解科目的特點和備考需要注意的事項，做到心中有數(shù)。如果是零基礎(chǔ)的同學(xué)可以先聽一遍老師的小白備考指導(dǎo)班，牢牢掌握重要知識點。 【網(wǎng)校課程】小白備考指導(dǎo)班、精講班 |
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| 學(xué)習(xí)章節(jié) | 第1周：第一章 稅法總論 |
| 考情分析 | 第一章考試題型均為客觀題，分值3分左右，屬于非重點考試章節(jié)。 |
| 重要知識點 | 第一章：稅法概念、稅法原則、稅法要素 |
| 夯實基礎(chǔ) 第一階段（2-12周） | |
| 學(xué)習(xí)指導(dǎo) | 【學(xué)習(xí)貼士】本階段注重基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)，要穩(wěn)扎穩(wěn)打認(rèn)真地聽一遍課件，有些章節(jié)因為新教材會變動，大家要注意學(xué)習(xí)更新后的知識點。要重點學(xué)習(xí)教材更新的章節(jié)，往往教材改動較大的地方就是當(dāng)年出題的重點。對于科目的重難點，多花點時間和功夫，哪怕多聽幾遍課件也沒關(guān)系，最重要是弄通透每個知識點。每學(xué)習(xí)完一個章節(jié)，大家記得同步完成快題庫的章節(jié)練習(xí)。建議在整個階段的學(xué)習(xí)過程中，將做題過程中所遇的錯題進(jìn)行整理，總結(jié)歸納，避免重復(fù)踩坑（可在快題庫app中進(jìn)行做題練習(xí)）。 【網(wǎng)校課程】精講班 |
| 學(xué)習(xí)章節(jié) | 第2-3周：第二章 增值稅法 第4-5周：第三章 消費稅法、第四章 企業(yè)所得稅法 第6-7周：第五章 個人所得稅法、第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 第8周：第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法、第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 第9周：第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 第10-11周：第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法、第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù) 第12周：第十三章 稅收征收管理法、第十四章 稅務(wù)行政法制 |
| 考情分析 | 第二章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值20分左右，屬于很重要的章節(jié)； 第三章考試題型客觀題和主觀題可能會涉及，分值5分左右，屬于一般重要的章節(jié)； 第四章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值20分左右，屬于很重要的章節(jié)； 第五章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值10分左右，屬于比較重要的章節(jié)； 第六章考試題型一般為客觀題，分值3分左右，雖然第六章以客觀題為主，但是也應(yīng)掌握城建稅的計算方法； 第七章考試題型一般為客觀題，可能會涉及主觀題，分值3分左右，要掌握關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法； 第八章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值8分左右，屬于比較重要的章節(jié)； 第九章考試題型一般為客觀題，有時主觀題也會涉及，分值4分左右，屬于非重點章節(jié)； 第十章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值10分左右，屬于比較重要的章節(jié)； 第十一章考試題型一般為客觀題，可能會涉及主觀題，分值5分左右，屬于一般重要的章節(jié)； 第十二章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值7分左右，屬于一般重要的章節(jié)； 第十三章和第十四章考試題型一般為客觀題，有時主觀題也會涉及，分值共6分左右，屬于非重點章節(jié)。 |
| 重要知識點 | 第二章：增值稅的征稅范圍、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算、簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算、增值稅的稅收優(yōu)惠 第三章：消費稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠和征收管理 第四章：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠 第五章：個人所得稅應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠 第六章：城建稅應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠 第七章：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算和稅收優(yōu)惠 第八章：資源稅和環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠和征收管理 第九章：城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠和征收管理 第十章：房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠和征收管理，重點掌握土地增值稅的計算 第十一章：車輛購置稅、車船稅、印花稅的計算、稅收優(yōu)惠和征收管理 第十二章：國際稅收協(xié)定典型條款、國際稅收協(xié)定管理、非居民企業(yè)稅收管理、境外所得稅收管理、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理 第十三章：稅務(wù)管理、稅款征收、涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法與基本準(zhǔn)則 第十四章：稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議 |
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2024年注冊會計師稅法考試考情分析
稅法考試分兩個批次進(jìn)行考核，從考生的反饋情況可知，兩個批次所涉及的知識點有所不同，試卷難易程度略有差異?？忌鷤兎答伩碱}計算量不大，但是考察知識面廣、內(nèi)容細(xì)致。有對傳統(tǒng)重難點知識的考察，也有一些“偏題”出現(xiàn)。隨著稅法考試批次的增多，不同試卷的考核點不可能完全相同，所以考試試題范圍變大，考點更加全面，這就需要考生積累扎實的稅法基本功底，具備運用所學(xué)知識分析、解決問題的能力，對生活中熱點的稅收問題加以關(guān)注。
(一)第一批次
據(jù)考生反饋，今年第一批次試卷的試題難度相比去年較難?？陀^題均屬于常規(guī)考點；主觀題部分，考查角度更細(xì)，個人所得稅在不同試卷中分別考查了股票期權(quán)、稿酬(分次支付)；國際稅收協(xié)定管理(常設(shè)機(jī)構(gòu)判定、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤率、非居民企業(yè)辦理及注銷稅務(wù)登記的期限及地點；受益所有人判定)；資源稅(外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額的扣減、鐵原礦、天然氣、疏干排水水資源稅應(yīng)納稅額的計算；海洋石油企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅與資源稅相結(jié)合，其中資源稅細(xì)致到對深水井、低豐度、衰竭期礦山定義的判定)；土地增值稅(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新房、土地出讓金退還是否退已納的契稅、利息支出據(jù)實扣除應(yīng)滿足的條件)。海洋工程環(huán)境保護(hù)稅申報征收辦法為 2024 年稅法教材新增的內(nèi)容，體現(xiàn)出“逢新必考”的考試特點。
(二)第二批次
據(jù)考生反饋，第二批次試卷的試題難度與去年持平，考查的知識點較為常規(guī)?？疾榻滩男略龅南冗M(jìn)制造業(yè)增值稅加計抵減 5%政策(綜合題)、應(yīng)對經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案(支柱一方案)、海洋工程環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍知識點。計算問答題考查小稅種應(yīng)納稅額的計算、個人所得稅、環(huán)境保護(hù)稅、資本弱化。先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計抵減、“雙支柱”、海洋工程環(huán)境保護(hù)稅申報征收辦法均為2024 年稅法教材新增的內(nèi)容，第二批次也體現(xiàn)出“逢新必考”的考試特點。
總的來講，試題具有“重者恒重”、“逢新必考”的應(yīng)試特點，消費稅考核內(nèi)容減少，計算問答題的考核重點在個人所得稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、國際稅收等知識點上，綜合題仍是以增值稅和企業(yè)所得稅為重要考點。
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