注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題解答常見問題答疑
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一、問題內(nèi)容:請(qǐng)問老師;A和B公司是非同一控制下的兩個(gè)公司，2007年7月1日，A以4000萬元取得B公司60%股份，同日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為8000萬元，則借：長期股權(quán)投資4000 貸;銀行存款4000 請(qǐng)問老師還要再做一分錄借：長期股權(quán)投資800貸：營業(yè)外收入800嗎?假如2007年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤980萬元，資本公積增加100萬元，2008年1月，A將其持有的B的股份賣掉一半，同日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元，則2008年1月編由成本法改為權(quán)益法的分錄，借：長期股權(quán)投資其數(shù)額是(12000-8000)*30%還是980*30%+100*30%?請(qǐng)?jiān)敿?xì)解答，謝謝!
老師回復(fù):在初始投資時(shí)不需要調(diào)整;在出售之后需要做：借：長期股權(quán)投資 400 貸：盈余公積 40 未分配利潤 360 ;2008年1月改為權(quán)益法時(shí)，長期股權(quán)投資的調(diào)整數(shù)額是(12000-8000)*30%
二、問題內(nèi)容：請(qǐng)問老師分期收款發(fā)出商品屬于存貨嗎?謝謝!
老師回復(fù)：屬于存貨，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目核算的科目有：原材料、庫存商品、委托加工物資、周轉(zhuǎn)材料、材料采購、在途物資、發(fā)出商品、材料成本差異等總賬科目。
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