2008年注冊會計師《審計》考試大綱

   一、基本要求

　　審計科目要求考生掌握職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務準則（包括審計準則、審閱準則、其他鑒證業(yè)務準則和相關(guān)服務準則）和質(zhì)量控制準則的基本知識，以及運用這些知識從事審計業(yè)務、審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務和相關(guān)服務的基本技能。同時還應掌握企業(yè)會計準則的相關(guān)知識。

　　為證明考生具有相關(guān)的知識和技能，考生需能夠熟悉或掌握：

　　1.審計環(huán)境，包括審計的起源和發(fā)展、注冊會計師管理、職業(yè)道德規(guī)范、執(zhí)業(yè)準則、法律責任等；

　　2.審計的基本概念，包括審計風險、重要性、審計證據(jù)、審計工作底稿等；

　　3.審計的流程，包括風險評估和應對等；

　　4.審計抽樣原理和方法；

　　5.各業(yè)務循環(huán)的控制測試和實質(zhì)性程序；

　　6.審計結(jié)果的報告和溝通；

　　7.從事審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務和相關(guān)服務業(yè)務的基本原理。

　　
     二、知識要求

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　　1.注冊會計師審計的起源與發(fā)展

　　（1）西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展

　　①注冊會計師審計的起源

　　②注冊會計師審計的形成

　　③注冊會計師審計的發(fā)展

　　④注冊會計師審計發(fā)展歷程的啟示

　?。?SPAN lang=EN-US>2）中國注冊會計師審計的演進與發(fā)展

　　①中國注冊會計師審計的演進

　　②中國注冊會計師審計的發(fā)展

　　2.注冊會計師審計的基本概念

　　（1）審計的概念

　?。?SPAN lang=EN-US>2）審計的類別

　　①財務報表審計

　　②經(jīng)營審計

　　③合規(guī)性審計

　　（3）審計方法

　　①賬項基礎審計

　　②制度基礎審計

　　③風險導向?qū)徲?SPAN lang=EN-US>

　　3.注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系

　?。?SPAN lang=EN-US>1）審計監(jiān)督體系

　　（2）注冊會計師審計與政府審計的關(guān)系

　?。?SPAN lang=EN-US>3）注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系

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　　1.注冊會計師考試與注冊登記

　　（1）報考條件

　?。?SPAN lang=EN-US>2）考試組織

　?。?SPAN lang=EN-US>3）考試科目和成績認定

　?。?SPAN lang=EN-US>4）注冊登記

　　2.注冊會計師業(yè)務范圍

　?。?SPAN lang=EN-US>1）審計業(yè)務

　　①審查企業(yè)財務報表，出具審計報告

　　②驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

　　③辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關(guān)報告。

　　④辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務，出具相應的審計報告。

　　（2）審閱業(yè)務

　?。?SPAN lang=EN-US>3）其他鑒證業(yè)務

　　（4）相關(guān)服務

　　①對財務信息執(zhí)行商定程序

　　②代編財務信息

　　③稅務服務

　　④管理咨詢

　　⑤會計服務

　　3.會計師事務所的組織形式

　?。?SPAN lang=EN-US>1）獨資會計師事務所

　　（2）普通合伙會計師事務所

　?。?SPAN lang=EN-US>3）有限責任會計師事務所

　　（4）有限責任合伙會計師事務所

　　4.注冊會計師協(xié)會

　?。?SPAN lang=EN-US>1）中國注冊會計師協(xié)會的職責

　?。?SPAN lang=EN-US>2）中國注冊會計師協(xié)會會員

　　①會員種類

　　②個人會員的權(quán)利

　　③個人會員的義務

　?。?SPAN lang=EN-US>3）協(xié)會權(quán)力機構(gòu)和常設執(zhí)行機構(gòu)

　　①會員代表大會

　　②理事會與常務理事會

　　③常設執(zhí)行機構(gòu)

　　④專門委員會與專業(yè)委員會

　?。?SPAN lang=EN-US>4）地方注冊會計師協(xié)會

　　（三）注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范

　　1.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范概述

　?。?SPAN lang=EN-US>1）職業(yè)道德規(guī)范的含義

　　（2）注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范

　　①國際會計師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范

　　②美國注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范

　　③中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范

　　2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則

　　（1）獨立、客觀、公正

　　①獨立

　　②客觀

　　③公正

　?。?SPAN lang=EN-US>2）專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注

　　①專業(yè)勝任能力

　　②應有的關(guān)注

　?。?SPAN lang=EN-US>3）保密

　?。?SPAN lang=EN-US>4）職業(yè)行為

　　①對社會公眾的責任

　　②對客戶的責任

　　③對同行的責任

　　④其他責任

　?。?SPAN lang=EN-US>5）技術(shù)準則

　　3.獨立性

　?。?SPAN lang=EN-US>1）獨立性的含義

　?。?SPAN lang=EN-US>2）威脅獨立性的情形

　　①經(jīng)濟利益

　　②自我評價

　　③關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　④外界壓力

　?。?SPAN lang=EN-US>3）防范措施

　　①職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施

　　②鑒證客戶內(nèi)部的防范措施

　　③會計師事務所防范措施

　?。?SPAN lang=EN-US>4）業(yè)務期間

　?。?SPAN lang=EN-US>5）特定情況下對獨立性原則的運用

　　①經(jīng)濟利益

　　②貸款和擔保

　　③與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系

　　④家庭和個人關(guān)系

　　⑤與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

　　⑥最近曾在鑒證客戶中工作

　　⑦作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事

　　⑧高級職員與鑒證客戶之間的長期聯(lián)系

　　⑨向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務

　　4.專業(yè)勝任能力

　?。?SPAN lang=EN-US>1）專業(yè)勝任能力的兩個階段

　　（2）利用其他老師的工作

　　5.保密

　?。?SPAN lang=EN-US>1）保密義務

　?。?SPAN lang=EN-US>2）保密義務的豁免

　　6.收費與傭金

　　（1）規(guī)范收費與傭金的作用

　?。?SPAN lang=EN-US>2）收費

　　①收費考慮的因素

　　②或有收費

　?。?SPAN lang=EN-US>3）傭金

　　7.與執(zhí)行鑒證業(yè)務不相容的工作

　　8.接任前任注冊會計師的審計業(yè)務

　　（1）前后任注冊會計師的含義

　?。?SPAN lang=EN-US>2）客戶更換會計師事務所的原因

　?。?SPAN lang=EN-US>3）接受委托前的溝通

　　（4）接受委托后的溝通

　　①查閱前任注冊會計師工作底稿的前提

　　②查閱相關(guān)工作底稿及其內(nèi)容

　　9.廣告、業(yè)務招攬和宣傳

　　（1）廣告、業(yè)務招攬和宣傳的含義

　　（2）廣告

　?。?SPAN lang=EN-US>3）業(yè)務招攬

　?。?SPAN lang=EN-US>4）宣傳

　　①委托和獎勵